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Saneamiento

Trabajos: Saneamiento

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Enviado por: nilda_20145fer 12 enero 2014

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Palabras: 2808 | Páginas: 12

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Presentación adecuada del trabajo

Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del trabajo en este formato. Valor: 2 ptos

Del análisis de las cuentas del Estado de Situación Financiera y del Estado de Resultados, determinar los reparos tributarios correspondientes. (18 ptos).

Enunciado

La empresa “Pesquera del Norte” S.A. identificada con RUC No.20105951959 y domicilio en la Av. Salaverry No. 2410- San Isidro; tiene como actividad principal la elaboración de productos para la pesca en general y desarrolla sus actividades desde el año 2000.

Para efectos de la declaración jurada anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría del ejercicio gravable 2012 presenta la siguiente información:

1. El Balance General a valores históricos al 31.12.2012, refleja una utilidad antes del cálculo del impuesto de S/.33,800,487. Partiendo de este monto, se efectuaran los ajustes tributarios pertinentes a fin de determinar la Renta Neta Imponible.

Solución

Utilidad Neta antes de Participaciones e Impuesto S/.33, 800,487

(+) Más adiciones: 325,998.27

(-) Menos deducciones (81 200)

RENTA NETA IMPONIBLE 34, 045,285.27

2. Ha realizado pagos a cuenta del Impuesto a la Renta que asciende a S/.5,306,768. Cabe indicar que la empresa ha compensado contra sus pagos a cuenta mensuales el Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN) efectivamente pagado (S/.726,697).

Solución

726 697= 80 744.11

9

3. Al 31 de diciembre de 2012, la empresa cuenta con un total de cuatrocientos treinta y dos (432) trabajadores bajo la relación de dependencia, por consiguiente, se encuentra obligada a otorgar una participación en las utilidades a los trabajadores del 10% de la Renta Anual antes del Impuesto (Artículo 2º del Decreto Legislativo Nº 892).Asimismo, la empresa cumplió con efectuar el pago dentro del plazo establecido pa

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ra la presentación de la declaración jurada anual.

Solución

IMPUESTO A LA RENTA NETO DE LOS EFECTOS DE LAS DIFERENCIAS TEMPORALES

CONCEPTO IMPUESTO A LA RENTA

Impuesto resultante 9,603,340

Impuesto a la renta diferido

Utilización de una mayor tasa de depreciación

5 925.00 X 30% IR = 1 777.50

Provisiones no admitidas

1 960 X 30% IR = 588

2, 365.50

Impuesto a la Renta Neto 9 605 705.50

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