ESTADO FINANCIERO

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

El estado de flujos de efectivo es el estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Debe determinarse para su implementación el cambio de las diferentes partidas del Balance General que inciden el efectivo.

En contabilidad el estado de flujo de efectivo (EFE) es un estado contable básico que informa sobre los movimientos de efectivo y sus equivalentes, distribuidas en tres categorías: actividades operativas, de inversión y de financiamiento.

El objetivo del flujo de efectivo es básicamente determinar la capacidad de la empresa para generar efectivo, con el cual pueda cumplir con sus obligaciones y con sus proyectos de inversión y expansión. Adicionalmente, el flujo de efectivo permite hacer un estudio o análisis de cada una de las partidas con incidencia en la generación de efectivo, datos que pueden ser de gran utilidad para la el diseño de políticas y estrategias encaminadas a realizar una utilización de los recursos de la empresa de forma más eficiente.

Objetivo:

El Estado de flujo de Efectivo es presentar información pertinente y concisa, relativa a los recaudos y desembolsos de efectivo de un ente económico durante un periodo para que los usuarios de los estados financieros tengan elementos adicionales para examinar la capacidad de la entidad para generar flujos futuros de efectivo, para evaluar la capacidad para cumplir con sus obligaciones, determinar el financiamiento interno y externo, analizar los cambios presentados en el efectivo, y establecer las diferencias entre la utilidad neta y los recaudos y desembolsos.

Informar sobre los cambios ocurridos en la estructura financiera de la empresa, mostrando la generación y aplicación de recursos provenientes de las operaciones del periodo, Revelar información financiera completa sobre los cambios en la estructura financiera de la empresa que nos muestra el balance general y el estado de resultados.

 Determinar la capacidad de la empresa para generar futuros flujos de efectivos positivos.

 Evaluar la habilidad de la empresa para cumplir con sus obligaciones y pagar dividendos.

 Establecer necesidades de financiamiento externo.

 Precisar las razones de las diferencias entre el resultado (utilidad o pérdida) de un ejercicio con el flujo de efectivo del mismo período.

 Establecer os efectos sobre la posición financiera por sus transacciones de operación, financiamiento e inversión que requieren de efectivo y las que no lo emplean.

Importancia:

La administración del efectivo es de gran importancia en cualquier negocio, porque es el medio de obtener mercancías y servicios. Se requiere de un cuidadoso análisis de las operaciones relacionadas con el efectivo, debido a que este activo puede mal invertirse rápidamente.

Para Elaboración del presupuesto de efectivo, mantenimiento de un adecuado control contable, estado de Cambios en la situación financiera con base en efectivo, concepto técnico y su presentación.

Que la empresa tenga claridad sobre su capacidad para generar efectivo, de cómo genera ese efectivo, para así mismo poderse proyectar y tomar decisiones acordes con su verdadera capacidad de liquidez.

Propósito:

• La entradas y salidas de efectivo y efectivo equivalente se presentan clasificadas en actividades de inversión, financiación y operacional.

• Se utiliza para evaluar la solvencia de un negocio y para evaluar su capacidad de generar flujos de efectivo positivos en períodos futuros, pagar dividendos y financiar el crecimiento.

• Se utiliza para evaluar la solvencia de un negocio y para evaluar su capacidad de generar flujos de efectivo positivos en períodos futuros, pagar dividendos y financiar el crecimiento.

• La entradas y salidas de efectivo y efectivo equivalente se presentan clasificadas en actividades de inversión, financiación y operacional.

• Identificar las partidas que explican la diferencia entre en resultado neto según la contabilidad y el flujo de efectivo neto relacionado con las actividades operacionales.

• Conocer los efectos que producen en la posición empresa, las actividades de financiamiento e involucran efectivo y aquellas que no lo involucran.

Características del Estado de Flujo de Efectivo

• Muestra las entradas y salidas de caja en un período de tiempo determinado. Las entradas y salidas de cajas pueden estructurarse en tres niveles de actividades, que son: Actividades de Operación, Actividades de Inversión, Actividades de Financiamiento.

• Posibilitando el análisis por separado de los diferentes flujos netos de efectivo, de tal forma que facilite el diagnóstico de las capacidades de la empresa para general flujos positivos a partir de sus operaciones de negocio, su capacidad para enfrentar los pagos de las obligaciones con los suministradores y otros acreedores, el pago de los intereses y de los impuestos, así como los dividendos del período.

• Entradas y Salidas de Efectivo por Actividades

¿Qué nos permite visualizar el flujo de efectivo?

Permite tomar la decisión del mejor mecanismo de inversión a corto plazo cuando exista un excedente de efectivo.

Tomar las medidas necesarias para definir la fuente de financiamiento, cuando exista un faltante de efectivo. Dichas medidas pueden ser: manejar recursos del propietario, o en su caso, iniciar los trámites para obtener préstamos que cubran dicho faltante y permitan la operación continua de la empresa.

Permite determinar cuándo y en qué cantidad se deben pagar préstamos adquiridos previamente.

También cuándo efectuar desembolsos importantes de dinero, para mantener en operación al negocio.

Nos muestra cuánto se puede disponer para pagar prestaciones adicionales a los empleados, como el aguinaldo, vacaciones, reparto de utilidades, entre otros.

Con cuánto efectivo se puede disponer para asuntos personales sin que afecte el funcionamiento normal del negocio.

Efectivo y Equivalente de Efectivo

En el Estado de Flujo de Efectivo se emplean los términos de efectivo y de equivalente de efectivo por considerarlos expresiones más precisas que el término fondos. El significado específico que se les da es:

Efectivo: Recursos líquidos disponibles sin restricciones en caja y bancos.

Equivalente de Efectivo: Comprende las inversiones de fácil liquidación, a los depósitos a plazo con vencimientos hasta 90 días u otras

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