EVOLUCIÓN, ANÁLISIS Y PLANIFICACIÓN FINANCIERA

1. ANTECEDENTES:

La planificación financiera establece pautas para el cambio y el crecimiento en una empresa. ERHAPRESTIGE CÍA. LTDA., es una empresa privada fundada por su propietario Edgar Ruiz, inicia sus actividades en el año 2007, el giro del negocio se enfoca en la importación y distribución directa de productos especiales de uso doméstico tales como ollas de acero quirúrgico, filtros de purificación de agua, entre otros; en los últimos años la empresa ha crecido de manera significativa en este sector, convirtiéndose en una PYME reconocida en el mercado nacional; pero la empresa desea expandir su actividad al sector industrial, para lo cual debe establecer las estrategias adecuadas que aseguren un adecuado crecimiento de la empresa. Entonces una adecuada planificación financiera es fundamental para un plan de expansión de la empresa.

Para desarrollar un plan financiero se deben considerar algunos elementos de política financiera como son:

-La inversión que requiere la empresa en nuevos activos.

-El grado de apalancamiento financiero.

-La cantidad de efectivo a pagar a los accionistas.

-La cantidad de capital de trabajo y liquidez que se requieren de forma continua.

La planificación financiera es un aspecto que reviste gran importancia para el funcionamiento y, por ende, la supervivencia de la empresa.

Son tres los elementos claves en el proceso de planificación financiera:

1. La planificación del efectivo consiste en la elaboración de presupuestos de caja. Sin un nivel adecuado de efectivo y pese al nivel que presenten las utilidades la empresa está expuesta al fracaso.

2. La planificación de utilidades, se obtiene por medio de los estados financieros pro forma, los cuales muestran niveles anticipados de ingresos, activos, pasivos y capital social.

3. Los presupuestos de caja y los estados pro forma son útiles no sólo para la planificación financiera interna; sino que forman parte de la información que exigen los prestamistas tanto presentes como los prestamistas futuros.

Es así que una adecuada planificación financiera ayudará a los gerentes de las PYMES a tomar decisiones con respecto a qué productos vender, partiendo del análisis de las ventas y la rentabilidad por línea de productos.

Se puede afirmar que las PYMES producen más con un programa de presupuestos, si al departamento de ventas se les da un poco por encima de lo que en realidad estaba presupuestado, se espera que sea capaces de vender mucho más. Por lo tanto las altas metas presupuestarias que les da para ventas mantiene la presión. Pero en cambio el presupuesto de gastos sí está bien ajustado a la realidad.

En las PYMES, para cumplir las obligaciones con los proveedores, pagar los préstamos en instituciones financieras, deben planificar el volumen de producción y venta

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