Planes De Negocio Y Elaboracion Del Presupuesto

PLANES DE NEGOCIO Y ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO

INTRODUCCIÓN

El presupuesto de una empresa es muy similar al de una familia numerosa. Todos hemos hecho presupuestos desde la edad en la que recibíamos el primer dinero de nuestros padres y teníamos que ajustar estos recursos mínimos a nuestro peculio de golosinas y cromos. El ama de casa tiene siempre el problema de estirar los gastos del hogar un poquito más y poder llegar a fin de mes.

Los presupuestos de una empresa son más complejos y enunciados bajo términos financieros y casi desconocidos para el ciudadano de a pie, pero en sus conclusiones finales no son tan diferentes a los del ama de casa. Los presupuestos de las empresas son también utilizados para un correcto control y en esto basaremos el estudio de este tema.

Los sistemas contables tradicionales siguen siendo utilizados por los gerentes de las empresas para formular normas y administrar los departamentos y funciones de los cuales son responsables.

Puesto que la actividad económica de la empresa es medida en términos monetarios, la prueba definitiva de la eficacia del gerente será el margen de beneficio obtenido en función de los recursos que le han sido confiados.

Los niveles de beneficio que razonablemente se esperan dela gestión empresarial dependen de muchos factores económicos y funcionales, incluyendo las características de los escenarios en el cual está operando la empresa. Una vez definido los beneficios que se esperan obtener, el gerente debe traducirlos a términos económicos en un amplio informe, donde deberá prever razonadamente los objetivos de la empresa para un determinado ejercicio económico.

El presupuesto anual debe llevarse a cabo mediante un plan detallado de su realización que requerirá la consideración y compromiso de los responsables de cada centro presupuestario de costes.

PLANES DE NEGOCIO Y ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO

Contenido y funcionamiento de los planes de negocio

• Por qué es necesario un plan de negocio

• Contenido de plan de negocio

El proceso de realización del presupuesto

o Creación del marco presupuestario

o Puesta en marcha del proceso presupuestario

o Las etapas de elaboración del presupuesto

o Estructura de los diferentes presupuestos

o Consolidación de los diferentes presupuestos

o Revisión y cambios posteriores del presupuesto

LAS TAREAS DEL CONTROLLER EN EL PROCESO PRESUPUESTARIO.

 Tareas generales

 Proporcionar el soporte técnico y económico

 Diseñar y controlar el sistema de información

 Coordinar los procedimientos presupuestarios

LA COMPOSICIÓN DEL PRESUPUESTO

Componentes del presupuesto

Presupuesto de ventas

Presupuesto de gastos comerciales

Presupuesto de producción

Presupuesto de materiales de producción

Presupuesto de mano de obra

Presupuesto de costes indirectos de producción

Presupuesto de gastos de estructura

Presupuestos de inversiones

Presupuestos de tesorería

Presupuesto global

PRESENTACIÓN Y APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO

 Negociación y aprobación del presupuesto

 Presentación de datos presupuestarios

CONTROL Y SEGUIMIENTO DEL PRESUPUESTO

 El control del presupuesto

 Elementos del control presupuestario

 Seguimiento del presupuesto de inversiones

PROPÓSITO DEL PRESUPUESTO

Unos de los elementos más útiles del control presupuestario es la oportunidad que ofrece para poder realizar una evaluación o síntesis crítica del funcionamiento y rentabilidad de cada área funcional de la empresa. Las presiones diarias a las que se ve sometido el gerente de una empresa. Las presiones diarias a las que se ve sometido el gerente de una empresa no le permite realizar un seguimiento coherente de la marcha del presupuesto. Por esta razón hay que potenciar la participación de todos los responsables de la gestión para un correcto seguimiento y supervisión de la política presupuestaria de la empresa.

El principio de delegar la responsabilidad para el control de los costes, permite a la dirección un mayor conocimiento dela forma en la cual se utilizan los recursos disponibles. Si cada director de departamento es consciente de su participación y responsabilidad en los presupuestos, será el mejor sistema para conocer el equilibrio de la política de inversiones y de ganancias de la empresa.

De todo ello podemos deducir que el control presupuestario tiene cuatro propósitos específicos.

Es una herramienta de planificación para los directores de empresa

Determina que recursos son necesarios disponer y en que invertirlos para lograr los mejores resultados.

Es un método que integra los esfuerzos de los componentes de cada centro presupuestario de costes.

Los directores de empresa pueden adaptar sus planes respecto a los resultados y las alternativas a introducir como factor correctivo para su obtención.

Estos presupuestos están preparados de forma que sirven para ejercitar el control sobre los gastos financieros y de forma desglosada, deben incluir los puntos de gastos en los cuales los gerentes puedan ejercitar su control dentro de un periodo de tiempo determinado. El proceso de planificación presupuestario tiene cinco fases bien definidas.

Preparar los presupuestos de venta basados en los estudios de mercado y utilizando las previsiones de venta del equipo comercial y cualquier otro dato o conjeturas de la Dirección Comercial.

Calcular las tarifas de precios de los productos en función de las ventas esperadas y los costes de distribución que deberemos asumir.

El departamento de producción informara si los equipos y la mano de obra, disponibles y obtenibles pueden respaldar los niveles de venta programadas.

Evaluar las inversiones económicas necesarias en función de la política de inversiones y de ganancias de la empresa.

Someter estas propuestas a la Dirección General para su aprobación definitiva o la introducción de algunos criterios discrepantes o diferentes en su apreciación.

Es necesario comenzar el proceso evolutivo de la empresa con objetivos bien definidos y planificados correctamente y como retornara a la empresa el capital invertido o cual serían las ventas mínimas a alcanzar a partir de la cual la empresa empieza ganar dinero o una combinación de dichas medidas.

Deberemos dejar claro que los presupuestos son el conjunto de las opiniones de los responsables involucrados en esos presupuestos. Sin embargo, sigue siendo

...