Terminos De Referencia

TERMINOS DE REFERENCIA

CONTRATACION DE CONSULTORIA PARA REALIZAR LA AUDITORIA EXTERNA A LOS ESTADOS FINANCIEROS GESTION 2010, DEL SERVICIO LOCAL DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADO ORURO

1. ANTECEDENTES

Con el objeto de determinar el grado de confiabilidad y la razonabilidad de los Estados Financieros y en cumplimiento a disposiciones de la Ley 1178 de Administración y Control Gubernamental (SAFCO), artículo 16º del D.S. No. 23318-A Reglamento de la Responsabilidad por la Función Pública y otras afines, SeLA – Oruro invita a todas las firmas especializadas en auditoria legalmente instituidas en el país, a presentar sus ofertas para realizar la Auditoria Financiera Independiente al 31 de diciembre de 2010, de acuerdo con las exigencias comprendidas en el presente pliego.

El procedimiento legal de la convocatoria, se ajusta a los términos de referencia del Reglamento para la Contratación de Servicios de Auditoria en Apoyo al Control Externo Posterior, Resolución: CGR/101/2008, Código: R/CE.09 versión 8va. y otras disposiciones normativas legales en actual vigencia.

2. GENERALIDADES

El Servicio Local de Acueductos y Alcantarillado SeLA, considera de mayor importancia el apoyo de los auditores externos y ha precisado sus expectativas en la realización de una Auditoria al más alto nivel y consiguientemente espera una Auditoria Externa altamente confiable, estableciendo que el alcance de la misma, es de carácter enunciativo y no limitativo. Todo cálculo, aseveración, estimación o dato, deberá estar justificado en lo conceptual y en lo analítico y no se aceptaran estimaciones o apreciaciones sin el debido respaldo.

En la medida que SeLA se encamina en tareas de mejorar su control interno, su administración requiere controles eficientes, tanto en los sistemas existentes como en los que se generen. El enfoque de Auditoria deberá ser flexible y oportuno para contribuir efectivamente en esta labor. Las herramientas administrativas que SeLA necesita y usa para crear puntos adicionales de control dentro del sistema, implican Auditorias más inteligentes e información de mayor valor agregado para la revisión ejecutiva de la institución.

La Firma de Auditoría Externa, es responsable por el trabajo a ejecutar en el marco de los Términos de Referencia y el contenido aceptado de su propuesta.

3. OBJETIVOS

El objetivo principal de la auditoria externa es la emisión de una opinión profesional independiente, que permita mostrar el grado de razonabilidad de los registros contables de las operaciones económicas y financieras, de sus estados financieros, control interno (aplicación de los sistemas SAYCOS) si corresponde), los cambios en la situación financiera y de los flujos de fondos al 31 de diciembre de 2010 del Servicio Local de Acueductos y Alcantarillado SeLA-Oruro, para propósitos locales y para fines que convengan a los intereses de la Gerencia General y del Directorio.

4. LOCALIZACIÓN E INFORMACIÓN DISPONIBLE

La Auditoría Externa Financiera, se realizará en las oficinas del Servicio Local de Acueductos y alcantarillado SeLA – Oruro, ubicado en la avenida Villarroel No. 222 entre Avenidas Brasil y Bakovic, Teléfonos 5241040 – 5241041, en la ciudad de Oruro.

La entidad proveerá a la firma Auditora toda la información necesaria para realizar la Auditoría Financiera, como ser:

• Estados Financieros Básicos

• Información Financiera Complementaria

• Documentación Legal

• Y otra documentación e información necesaria para el éxito de la labor de la firma Consultora.

5. ALCANCE DE LOS SERVICIOS

El alcance del trabajo comprende efectuar la Auditoría Externa Financiera a los Estados Financieros del SeLA, de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, con el propósito de emitir una opinión independiente sobre la razonabilidad de la presentación de los Estados Financieros por el periodo comprendido entre el 1º de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010, con el correspondiente dictamen independiente, compatibles además, con las Normas de Auditoria Gubernamental emitidas por la Contraloría General del Estado y la Dirección General de Contabilidad Fiscal del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.

El alcance de los trabajos a realizar comprende los siguientes aspectos:

5.1 Efectuar el examen profesional de los estados contables, Balance General (a nivel de subcuenta), Estado de Recursos y Gastos Corrientes, Estado de Flujo de Efectivo, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, Estado de Ejecución del Presupuesto de Recursos por rubros a nivel institucional, Estado de Ejecución del Presupuesto de Gastos por partidas a nivel institucional, Cuenta de Ahorro – Inversión – Financiamiento.

5.2 Examen de las transacciones financieras de SeLA frente a las pruebas documentales de otro tipo que sean necesarias, a fin que pueda satisfacerse de su autenticidad y corrección, de su adecuado registro y exposición en los estados financieros.

Dichas pruebas documentales estarán referidas a: los documentos fuente base del registro contable, contratos, resoluciones administrativas, leyes, reglamentos, actas de directorio, confirmación con terceros, información obtenida por el auditor a partir de sus indagaciones con personal de SeLA y otros, relevamiento e inspección física

5.3 Verificar el cumplimiento del Plan Operativo Anual y su relación con la ejecución presupuestaria de ingresos y gastos tanto de funcionamiento como de inversión.

5.4 Analizar la eficacia del diseño y funcionamiento de los controles internos incorporados en los reglamentos específicos de las cuentas de administración y verificar que dichos controles sean compatibles con las Normas Básicas Generales y Específicas emitidas por la Contraloría General del Estado.

5.5 Evaluaciones del cumplimiento de las principales normas

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