Los procedimientos de contabilidad y de control interno

MODELOS, FORMATOS, PAPELES DE TRABAJO Y RECOMENDACIONES

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA REVISION DE VENTAS,

REBAJAS, DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS SOBRE VENTAS

PREPARADO POR:

CLIENTE:

REVISADO ENCARGADO:

REVISADO GERENTE:

FECHA DE LA AUDITORIA:

OBJETIVOS DE LA REVISION

Determinar que los procedimientos de contabilidad y de control interno que se usan:

1. Estén de acuerdo con los procedimientos establecidos y descritos en el CAF.

2. Estén efectivamente en operación y son adecuados para:

a) Contabilizar correctamente todos los embarques y facturarlos oportunamente, y

b) Registrar la distribución correcta en las cuentas de mayor según el tipo de operación.

PROCEDIMIENTOS

Por los memos de control interno relativos, que se encuentran en el CAF:

1. Lea cuidadosamente esos memos.

2. Discuta los procedimientos con el cliente.

3. Rectifique o modifique los memos, si es necesario.

PRUEBA DE PROCEDIMIENTOS-

1. Complete los siguientes puntos:

- Período probado

- Tipo de ventas probadas

- 2 –

2. Pida al cliente que le prepare los documentos que va a necesitar en esta prueba.

3. De conformidad con el corte de operación mensual indique con que número inician y terminan las operaciones del mes seleccionado (facturas, notas de cargo, crédito, notas de embarque, etc.) Seleccione un número representativo de notas de embarque o del documento fuente de la facturación y aplique el programa para prueba de procedimientos.

4. Sume todas las facturas, notas de cargo y notas de crédito del período probado (indique la numeración, cualquier excepción en el consecutivo, investíguela y explíquela) y verifique la correcta contabilización de los totales.

5. Por las facturas canceladas verifique existan el original y todas sus copias anexas debidamente inutilizadas.

6. Revise exista el consecutivo de las copias de facturas que se requiere para efectos fiscales.

7. Revise se esté cumpliendo con los requisitos fiscales aplicables a ventas.

8. Prepare una cédula resumen de las excepciones encontradas mostrando:

a) Número de la factura, nota de cargo o nota de crédito.

b) Importe de la factura o nota de crédito.

c) Descripción de la excepción.

d) Comentario del cliente.

e) Disposición del punto.

9. Prepare una relación de los puntos de sugerencia que hayan surgido por las excepciones encontradas.

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