Cuentas Por Cobrar

Cuestionario De Control Interno De Cuentas Por Cobrar-Empleados

• ¿Las cuentas de los clientes son llevadas por empleados que no tienen acceso al efectivo?

• ¿Las cancelaciones son aprobadas por un funcionario responsable?

• ¿Mantiene un empleado el control de los estados de cuentas hasta que estos son enviados?

• ¿Se mantienen registros especiales para las cuentas por cobrar?

• ¿Las diferencias reportadas por los clientes, se dirigen al empleado para su investigación?

• ¿Se envían mensualmente estados de cuentas a todos los clientes?

• ¿Se verifican ocasional y sorpresivamente las relaciones auxiliares por los auditores internos o por otros empleados independientes?

• ¿Se hacen compulsas periódicas de los adeudos de funcionarios y empleados?

• ¿Los empleados y funcionarios encargados de los registros de deudores por ventas, desempeñan funciones exclusivas?

• ¿Se mantiene los empleados un registro fichero de las obligaciones a cobrar?

• ¿Mantienen un correcto control de fecha para que no se pase el día vencimiento?

• ¿Existe un límite de crédito para cada cliente?

• ¿Se hace una revisión periódica de las cuentas vencidas pendientes de cobro, examinando las causas de falta de pago?

• ¿Se mantiene una vigilancia efectiva sobre la recuperación de cuentas canceladas?

Programa De Auditoria De Cuentas Por Cobrar-Empleados

OBJETIVOS

• Que las cuentas por cobrar estén adecuadamente descritas y clasificadas.

• Que las cuentas por cobrar representen todos los importes adeudados a la Compañía a la fecha del balance

PROCEDIMIENTOS

• Obtener los auxiliares de clientes y otras cuentas por cobrar pendientes de vencimiento

• Identificar las cuentas por cobrar a más de un mes de antigüedad e investigar el porqué de su morosidad.

• Proponer ajustes que puedan resultar de la revisión.

• Para los saldos a cobrar en moneda extranjera a afiliadas, verificar su conversión al tipo de cambio a la fecha de cierre y proponer ajuste

• Efectuar un estudio de cobrabilidad considerando los saldos por cobrar antiguos y/o con algún problema potencial o real conocido.

• Verificar la exactitud aritmética de las aclaraciones.

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