Principios Del COSO

Principio 2

Consejo de Administración

• Reunión del comité de auditoría con los auditores.

• El comité de auditoría revisa políticas y procedimientos.

• El comité de auditoría mantiene el escepticismo.

• El comité de auditoría tiene en cuenta la información del canal de denuncias.

• El consejo de administración revisa a los candidatos del comité de auditoría.

• El comité de auditoría certifica el cumplimiento.

• El consejo de administración y el comité de auditoría se reúnen con la dirección.

Principio 3

Filosofía y estilo operativo de la dirección

• Poner énfasis en la mitigación de riesgos.

• Poner énfasis en los requisitos del proceso.

• Poner énfasis en la importancia de la diligencia.

• Establecer y expresar objetivos de información financiera.

Principio 4

Estructura Organizativa

• Desarrollo de organigramas.

• Alinear funciones con los diversos procedimientos.

• Mantener descripciones de los puestos de trabajo.

• Establecer una estructura organizativa.

• Establecer una estructura para la auditoría interna.

Principio 5

Competencia sobre la información financiera

• Establecer el conocimiento, las cualificaciones y habilidades requeridos.

• Completar las competencias.

• Proporcionar formación.

• Evaluar las competencias en las funciones clave de la información financiera.

• Revisión y evaluación de competencias.

Principio 6

Autoridad y responsabilidad

• Definir los objetivos y las responsabilidades.

• El comité de auditoría revisa las posiciones clave.

• Asignar autoridades y responsabilidades.

• Facultar a los empleados.

• Alinear puestos con responsabilidades y autoridades.

Principio 7

Recursos Humanos

• Desarrollar y mantener descripciones de los puestos.

• Desarrollar y mantener políticas y procedimientos de recursos humanos.

• Revisar los curriculum vitae y realizar comprobaciones de referencias.

• Proporcionar formación y conocimiento.

• Establecer un proceso de revisión y valoración.

• Realizar entrevistas de salida.

• Diseñar los planes de remuneración.

• Revisar los planes de remuneración.

• Evaluar la competencia del personal.

Principio 8

Objetivos de la información financiera

• Identificar las bases de presentación de los estados financieros.

• Considerar el rango de actividades de evaluación.

• Comparar políticas contables.

Principio 9

Riesgos de la información financiera

• Aplicar un proceso de identificación de riesgos.

• Mapeo de controles.

• Interactuar con terceros externos.

• Considerar los factores externos.

• Actualizar la evaluación de riesgos.

• Reunión con el personal de la organización.

Principio 10

Riesgo de fraude

• Revisar los incentivos y presiones relacionados con los programas de remuneración.

• Llevar a cabo las evaluaciones de riesgo de fraude.

• Considerar

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