AUDITORIA FINANCIERA

CARTA DE OBSERVACIONES Y SUGERENCIAS.

La Paz, B.C.S a 24 de abril de 2014

LIC. BRENDA CASTRO ORDUÑA,

DIRECTOR GENERAL

DE BACO, AUDITORES Y CONSULTORES.

AGUSTIN FERNANDÉZ.

REPRESENTANTE LEGAL

DE SUPERAM S.A DE C.V.

PRESENTE.

Con relación a la auditoria realizada a los estados financieros de la empresa SUPERAM S.A DE C.V, del ejercicio 2013, hemos analizado y evaluado el control interno con el que cuenta la empresa y se han realizado sugerencias para reestructurarlo las cuales se mencionaran mas adelante.

La evaluación se realizo únicamente hasta el grado que se considero necesario para tener bases sobre la cual determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas de auditoria aplicadas en nuestro examen de estados financieros, las evaluaciones realizadas no comprenden un estudio detallado de ninguno de sus elementos.

1. Observación: Se establece que se utilizara este dinero solamente para realizar pagos máximos de $1,500.00 y al analizar y observar facturas, notas de remisión etc., se encontraron pagos que exceden la cantidad anteriormente citada.

Sugerencia: la persona encargada de autorizar o entregar el efectivo.

2. Observación: No se realizan cortes de caja.

Sugerencia: Se le recomienda a la empresa que asigne a un encargado para realizar los cortes de caja, los cuales se proponen que se realicen por lo menos dos veces al día, todos los días de la semana.

3. Observación: No se cumple con el límite establecido de pagos, ya que se encuentran registros en donde excede la cantidad de $1,500.00

Sugerencia: Noticiarle al encargado de caja que solamente deberá realizar los desembolsos de las facturas que sean por pagos máximos de $1,500.00 y que de no ser así se tomaran medidas necesarias como pueden ser, reacomodo de cargo o hasta el cobro de la diferencia.

4. Observación: No se encontraron los nombres de las instituciones financieras con las que tiene relación la empresa.

Sugerencia: Se deberá de llevar un registro más detallado de los nombres de las instituciones financieras, así como el número de cuentas de cada una de ellas.

5. Observación: las cancelaciones de los registros no son autorizadas por un funcionario encargado.

Sugerencia: Se propone que se le asigne a una persona exclusivamente esta responsabilidad con la finalidad que analice detalladamente el registro antes de realizar la autorización

6. Observación: La empresa no tiene asegurada su mercancía.

Sugerencia: Se recomienda contratar un seguro contra robos, siniestros naturales etc.

7. Observación: No se observaron detalladamente los activos fijos con los que cuenta la empresa.

Sugerencia: La empresa debería de llevar un registro en donde se especifique todos los activos que tiene

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