Auditoria Financiera

AUDITORIA FINANCIERA

1. EXPLIQUE SOBRE LOS OBJETIVOS BASICOS QUE PERSIGUE LA AUDITORIA

GARANTIZAR INFORMACION FINANCIERA CONFIABLE Y OPORTUNA

El auditor debe evaluar la efectividad de los controles internos, ya que esto le permitirá garantizar la autenticidad de las transacciones y el adecuado registro de las mismas, a efecto que los estados financieros presenten razonable y oportunamente la situación financiera de la empresa.

La Auditoría Interna por medio de la revisión de la información financiera permite a la administración de la compañía:

Conocer la precisión y veracidad de la contabilidad.

Verificar el cumplimiento de las políticas y procedimientos contables dictados por la administración, en función de su eficiencia y efectividad.

SALVAGUARDA DE LOS ACTIVOS

Un examen adecuado y oportuno de los activos permitirá al auditor interno determinar:

La propiedad de los activos de la empresa.

La adecuada salvaguarda de los activos contra diferentes riesgos, tales como: robo, incendio, actividades impropias o ilegales y contra siniestros naturales.

La existencia física de los activos.

PROMOVER LA EFICIENCIA OPERATIVA DE LA ENTIDAD

Cuando la Auditoría Interna evalúa actividades relacionadas con el uso económico y eficiente de los recursos, promueve la eficiencia operativa de la entidad al identificar situaciones tales como: sub-utilización de instalaciones, trabajo no productivo, procedimientos que no justifican su costo, exceso o insuficiencia de personal. Esto lo logra la auditoría interna cuando:

Efectúa la evaluación de: estándares que miden si la utilización de los recursos se realizan económica y eficientemente.

Si el recurso humano ha entendido y cumple con los estándares de operación.

Si las desviaciones a los estándares se analizan, investigan y se toman las medidas correctivas correspondientes.

CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS, POLITICAS, PLANES, PROCEDIMIENTOS, LEYES Y REGLAMENTOS.

En toda empresa la administración es responsable de fijar objetivos, políticas, planes y procedimientos.

El proceso de determinar objetivos y establecer políticas, planes y procedimientos es parte del proceso integral de la administración de la entidad.

La Auditoría Interna forma parte del proceso administrativo del control y como tal debe conocer los objetivos, políticas, planes y procedimientos determinados por la administración para evaluarlos y verificar su cumplimiento. En ese sentido el auditor interno debe conocer los objetivos y políticas para diseñar las pruebas necesarias y así verificar el cumplimiento de los mismos.

2. DE MANERA GENERAL EXPLIQUE SOBRE LAS NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADOS

Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA) se consideran como el conjunto de cualidades personales y requisitos profesionales o medidas establecidas por la profesión y por la Ley que debe tener el Contador Público y todos aquellos procedimientos técnicos que debe prestar atención, la manera como se deben ejecutar cuando realiza su trabajo de Auditoría y al emitir su dictamen o informe, con el fin de brindar y garantizar un trabajo de calidad con el logro de objetivos. Las normas de Auditoría se definen como aquellos requisitos mínimos, que de forma general, deben observarse en la realización de un trabajo de auditoría de calidad profesional.

NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS (NAGA)

Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas se dividen en tres grupos:

- 3 normas Generales/personales,

- 3 normas relativas a la ejecución del trabajo y

- 4 normas relativas a la información.

El American Institute Of Certified Public Accountants créo el marco básico con las 10 siguientes normas de auditoría generalmente aceptadas:

NORMAS GENERALES

Entrenamiento y capacidad profesional

Independencia

- La auditoría la realizará una persona o personas que tengan una formación técnica adecuada y competencia como auditores.

- En todos los asuntos concernientes a ella, el auditor o los auditores mantendrán su independencia de actitud mental.

- Debe ejercerse el debido cuidado profesional al planear y efectuar la auditoría y al preparar el informe.

NORMAS DE EJECUCIÓN DEL TRABAJO

Planeamiento y Supervisión

Estudio y Evaluación del Control Interno

Evidencia Suficiente y Competente

- El trabajo se planeará adecuadamente y los asistentes, si los hay, deben ser supervisados rigurosamente.

- Se obtendrá un conocimiento suficiente del control interno, a fin de planear la auditoría y determinar la naturaleza, el alcance y la extensión de otros procedimientos de la auditoría.

- Se obtendrá evidencia suficiente y competente mediante la inspección, la observación y la confirmación, con el fin de tener una base razonable para emitir una opinión respecto a los estados financieros.

NORMAS DE INFORMACIÓN O PREPARACIÓN DEL INFORME

Consistencia

Revelación Suficiente

Opinión del Auditor

- El informe indica si los estados financieros están presentados conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados.

- El informe especificará las circunstancias en que los principios no se observaron consistentemente en el periodo actual respecto al periodo anterior.

- Las revelaciones informativas de los estados financieros se considerarán razonablemente adecuadas, salvo que se especifique lo contrario en el informe.

- El contendrá una expresión de opinión referente a los estados financieros tomados en conjunto o una aclaración de que no puede expresarse una opinión. En este último caso, se indicarán los motivos. En los casos en que el nombre de auditor se relacione con los estados financieros, el informe incluirá una indicación clara del tipo de su trabajo y del grado de responsabilidad que va a asumir.

Las 10 normas establecidas por el American

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