Auditoria Financiera

PLANTEAMIENTO METODOLÓGICO

4.1. ANTECEDENTES BIBLIOGRÁFICOS

Se han identificado las siguientes investigaciones:

Martínez González Juan Ramón (2005), en su trabajo de investigación docente titulado: “La auditoría Financiera en la gestión de las empresas cooperativas de servicios múltiples” presentado en la Universidad de Lima, concluye que la auditoria financiera es una herramienta que facilitará información sobre la razonabilidad de la información financiera y económica de las empresas cooperativas de servicios múltiples, la misma que facilitará la planeación, toma de decisiones y control empresarial.

Escalante Cano Erick (2006) en su tesis titulada: “El Proceso de la Auditoría Financiera en la gestión municipal”, presentada para optar el Grado de Maestro en Contabilidad en la Universidad Nacional Mayor de San Marcos; concluye que el proceso que de la auditoria financiera está compuesto por la planeación, ejecución e informe. En la planeación se establece el objetivo, alcance, se diseñan los procedimientos y técnicas, entre otras actividades. En la ejecución se aplican los procedimientos y técnicas de auditoria para obtener evidencia suficiente, competente y relevante. En el Informe, el auditor expresa su opinión sobre la razonabilidad de la información financiera y económica. Por otro lado se acompaña la denominada Carta de Recomendaciones del Control Interno, donde se facilita una serie de pautas sobre la gestión municipal.

Medina Panta Luis (2005) en su tesis denominada: “Control de calidad en el desarrollo de la auditoria”, presentada para potar el Grado de Maestro en Contabilidad en la Universidad Nacional Mayor de San Marcos. Medina, concluye que, no es suficiente cumplir con el proceso de auditoria, si no que es necesario, evaluar el trabajo de los auditores para asegurar un desarrollo eficiente y efectivo. El control de calidad aplicado a la auditoria es la garantía de un trabajo con los mejores estándares.

Vega Segura Eduardo (2004) en su tesis denominada: “La auditoria financiera en la empresa moderna”, presentada para optar el grado de Maestro en Administración en la Universidad San Martín de Porres, concluye que la auditoria se desarrolla sobre la base de un proceso sistémico, procedimientos, técnicas y practicas que se relacionan con las actividades administrativas, comerciales, contables, tributarias y de otro tipo que llevan a cabo las empresas

Hernández Celis Domingo (2007) en el trabajo de investigación docente denominado: “Auditoría financiera de las Organizaciones No Gubernamentales de Desarrollo para la eficacia de la Cooperación Técnica Internacional”, presentado en la Universidad Nacional Federico Villarreal, concluye que la auditoria financiera es una herramienta que al evaluar la información financiera y económica, establece que la misma cumple o no cumple con los principios de contabilidad generalmente aceptados (Normas Internacionales de Contabilidad), es decir si la información de las fuentes de financiamiento, inversiones, ingresos, costos, gastos y resultados está adecuadamente presentada y por tanto puede facilitar la toma de decisiones que facilite la el logro de las metas, objetivos y misión de las Organizaciones No Gubernamentales de Desarrollo.

Flores González Julián (2007), en el trabajo de investigación docente denominado: “La contabilidad y la auditoría financiera, herramientas para la efectividad de la gestión de las empresas”, presentado en la Universidad Nacional del Callao; concluye que la contabilidad es la herramienta que valúa, registra y presenta la información; en cambio la auditoria financiera, examina la información presentada por la contabilidad para determinar el grado de razonabilidad; luego, ambas se constituyen en herramientas que pueden facilitar el logro de las metas, objetivos y misión de las empresas en general, por cuanto la información que contienen puede ser utilizada en la formulación de nuevos planes, en decisiones de financiamiento e inversión, rentabilidad y riesgos; y, también como medio de control empresarial.

Andrade García Enrique Marcos (2005) en la monografía denominada: “El nuevo rol del auditor financiero en las empresas de servicios”, presentada en la Universidad de Buenos Aires – Argentina; concluye que en los últimos tiempos ha cambiado el rol del auditor financiero, pasando del enfoque tradicional del control al enfoque de la facilitación de la gestión integral de las empresas de servicios, mediante la entrega de recomendaciones bien documentadas sobre planeación, organización, dirección, coordinación y control. Es decir a la par que examina el grado de razonabilidad de la información contable, también aporta información para la gestión en la denominada Carta de recomendaciones de control interno.

Vargas Buendía Raúl (2006) en la monografía denominada: “Auditoría financiera: herramienta para combatir la corrupción”, presentada en la Pontificia Universidad Católica del Perú. Vargas, concluye que si bien la auditoría financiera no tiene como objetivo identificar actos de corrupción, si no la razonabilidad de la información contable; sin embargo, cuando exista indicios de actos contrarios a las normas, se modificará el plan de trabajo, los programas, procedimientos y técnicas para evidenciar dichos actos, analizarlos y comunicarlos oportunamente a los responsables de la gestión de los entes correspondientes. Asimismo se indica que la auditoria financiera previene actos de corrupción a través de las recomendaciones que facilita en la Carta de recomendaciones de control interno.

4.2. DELIMITACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

La auditoría financiera se puede aplicar en todo tipo de empresas; sin embargo para efectos de un trabajo de investigación esta aplicación tiene que delimitarse de modo que pueda desarrollarse en las mejores condiciones:

4.2.1. DELIMITACION ESPACIAL

Este trabajo se desarrollará en las empresas de transporte urbano de pasajeros de Lima Metropolitana.

4.2.2. DELIMITACIÓN TEMPORAL

Esta será una investigación de actualidad. Sin embargo se va a disponer de la información de financieras de los años 2007 y 2008.

4.2.3. DELIMITACIÓN SOCIAL

Para desarrollar este trabajo, se contará con el apoyo de socios, accionistas, directores, gerentes, funcionarios, auditores y trabajadores de las empresas de transporte urbano de Lima Metropolitana.

4.3. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

4.3.1. DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN PROBLEMÁTICA

El problema de la investigación se manifiesta en la falta de optimización de la gestión de las empresas de transporte urbano de pasajeros, es decir falta de eficiencia (productividad), economía (relación beneficio/costo) y efectividad (logros de metas y objetivos).

Las

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