AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

TERMINOS

SIGNIFICADO

EJEMPLO

Ejemplo; auditoria

Proceso sistemático para obtener y evaluar de manera objetiva las evidencias relacionadas con informes sobre actividades económicas y no economías y entregar una opinión

Auditoria de estados financieros

1.- Auditoria externa

Las organizaciones presentan en algún momento informes financieros a usuarios externos, tales como bancos, acreedores, propietarios e inversionistas y probables inversionistas por lo que es el objetivo de tener la seguridad de que los informes financieros se preparan cumpliendo con los principios de contabilidad generalmente aceptados

Estado financiero de la compañía

2. Auditoria de estado financiero

En este término es para informes de las entidades con el fin de entregar el estado económico y financiero de un periodo determinado.

Balance de resultados, Estados de flujos efectivos, estado de cambios de patrimonio.

3. Programa de auditoria

Documento de planeación que establece los procedimientos de auditoria que se estiman será necesario para cumplir los objetivos de la auditoria , este puede estar respaldado de un cuestionario de control interno, diagramas de flujo, u organigrama y evidencia general que ayude a dar al curso de la revisión

Hojas de Trabajo

4. Sistema de control Interno

Este es un conjunto de funciones que se otorgan en una empresa con la finalidad del control interno de determinada empresa, está por medio de actividades y que son afectas a todas las áreas de la empresa

Controlar la efectividad de las funciones administrativas

5. Cuestionario de control Interno

Obtener información acerca del sistema de diseño del control interno contable de un cliente, esto es amplio y consta de numerosas preguntas respecto a todos los aspectos del negocio en general.

Modelo de cuestionario de control interno contable, Inversión temporales y en otras empresas.

6. Pruebas de control

pruebas de cumplimiento, se aplican principalmente en las evaluaciones del sistema de control
interno, para verificar si los controles se cumplen y en qué grados

Para verificar puntos específicos, de control y disminuir o eliminar los riesgos de auditoría.

7. Procedimientos de auditoría

El programa de auditoría para los activos no corrientes depende también de los resultados obtenidos en la
evaluación del control interno para el área en examen. De ahí se deriva el alcance del trabajo de auditoría
y las pruebas a considerar en el examen, lo que permite obtener la información necesaria acerca de la
razonabilidad de la información presentada, así como las evidencias que respaldarán la opinión del auditor

 Inventario físico y valuación - Confirmaciones con entidades de créditos - Confirmación de clientes y deudores  -Revisión de contratos por uso de marcas, patentes u otros derechos - Examen de documentos  -Confirmación con deudores

8. Pruebas sustantivas

Se aplican para verificaciones específicas de saldos, de la documentación de respaldo, la exactitud de cálculos, según los objetivos de la auditoría para los activos no corrientes.

Propiedad, si es propiedad de la empresa. CONTROL 1, si existe control y de qué tipo. EXISTENCIA, Si existe verdaderamente. DERECHOS, si los hay o no los hay. INCLUSION COMPLETA DE OPERACIÓN, si esta toda la información. VALUACION, si es correcto el valor. PRECISION NUMERICA O MATEMATICA, si está bien hecho el cálculo. DOCUMENTOS VINCULADOS A LAS OPERACIONES EN REVISION

9. Evidencias de auditoría

La base de la opinión de un auditor sobre los estados financieros de una empresa mercantil es la revisión que se realiza de acuerdo con las normas de auditoria generalmente aceptadas

Depende de la obtención y evaluación de evidencia suficiente y competente.

10. Informe limpio

Si el resultado es positivo, es decir, se cumple con el objetivo buscado en términos afirmativos, entonces el auditor tiene información confiable para la opinión que debe emitir. En tal caso su informe será un informe limpio sin salvedades.

Dictamen sin salvedad