AUDITORIA

Ingresos y cuentas por cobrar

Boletin 6110

Ingreso: Incemento de activo o incremento de los pasivos de la empresa durante un periodo contable con un impacto en la utilidad o perdida neta o en su caso en el cambio neto del patrimonio contable y consecuentemente en el capital ganado o patrimnio contable respectivamente

Cuentas por cobrar: Los derechos exigidos de cobro originados por ventas, servicios prestados, otrogamiento de prestamos o cualquier otro concepto analogo.

Aplicacion del control interno:

1.-Existencia de autorizacion y documentacion de las ventas a credito, de los precios, descuentos y devoluciones.

2-Segregracion adecuada de las funciones

3.-Registro en el periodo correspondiente de las facturas

4.-Control de devoluciones

5.-Vigilancia estricta en los vencimientos de la cobranza

6.-Custodia fisica de las cuentas por cobrar

7.-Arqueos periodicos y sorpresivos de las cuentas por cobrar

8.-Afianciamiento de las personas que manejan las cuentas por cobrar

9.-Controles permanentes de evaluación

10.-Conciliación de las cuentas con auxiliares

11.-Conciliación periodica de saldos de las cuentas principales con los auxiliares

Pruebas sustantivas:

1.-Inspeccion de documentación de las cuentas por cobrar

2.-Verificación del corte de los ingresos de operación

3.-Confirmación de cuentas por cobrar

4.-Verificación de cobros posteriores

5.-Comprobacion de antigüedad de saldos

6.-Evaluación de las confirmaciones de saldos

7.-Verificación de los impuestos pausados

8.-Revisión analitica

9.-Verificacion de calculos de ingresos por intereses y comisiones

10.-Revisar efectos inflacionarios sobre la informacion financiera

INVENTARIOS Y COSTOS DE VENTAS (BOLETIN 6120)

Inventarios: Bienes de una empresa destinados a la venta o a la produccion para despues venderlos.

Costo de ventas: Representa el monto de los distintos recursos que intervienen en la adquisicion o produccion de los bienes o servicio vendidos.

Medidas de control interno:

1.-Autorización del metodo de evalucación seleccionado por la empresa

2.-Segregación adecuada de las funciones de autodecision, custodia y registro

3.-Registro oportuno e la inversión en inventarios y del pasivo correspondiente

4.-Registro oportuno de la facturación, incluyendo la contabilización del costo de ventas

5.-Control de las devoluciones

6.-Custodia fisica adecuada del inventario

7.-Inventarios fisicos

8.-Procedimientos adecuados para el registro y acumulación de costos

9.-Registros para el control de existencias y anticipos a proveedores

10.-Comparación periódica de los auxiliares con la cuenta principal

11.-Comprobación de inventarios fisicos

12.-Procedimientos para determinar la perdida del valor de los inventarios y el registro de estimaciones

13.-Contratación de seguros y fianzas para la entidad

14.-Sistemas de información que arrojen cifras actualizadas

Pruebas sustantivas:

1.-Observación

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