AUDITORIA

INFORME DE CONTROL INTERNO

Cuentas de Caja, Bancos y Cuentas por Cobrar al 31 de Diciembre del 2012

Caja

Hallazgo _1

Condicion

No se realizan arqueos de caja para un control adecuado de efectivo.

Area

Caja Chica

Causa

.

No existe un control adecuado para el manej de efectivo.

Efecto

Mal control y manejo de efectivo.

Comentario

Según la gerencia no se realiza por que debido a cuestiones de tiempo y ya que la empresas es familiar se tiene la confianza necesaria para manejar el fondo de caja chica.

Recomendacion

El gerente debe realizar arqueos sorpresivos para mantener un mejor control y manejo de efectivo.

Bancos

Hallazgo _2

Condicion

Se detecto una diferencia significativa entre las conciliaciones y Estados Financieros.

Area

Bancos

Causa

.

Debido a que la contabilidad la maneja una Outsourcing, la información de los estados financieros no se maneja a tiempo

Efecto

No hay buen control en la elaboración de las conciliaciones bancarias.

Comentario

Al momento de hacer la conciliación bancaria no se encontró la diferencia debido al manejo fuera de tiempo de los estados financieros.

Recomendacion

Al momento que se realice una conciliación bancaria tener cuidado de que este perfectamente conciliado en el mayor de bancos, ya que esto puede influir mucho en la toma de decisiones de la gerencia.

Cuentas por Cobrar

Hallazgo _3

Condicion

La empresa no cuenta con políticas para las cuentas por cobrar.

Area

2.9.3. Inversiones.

En el caso de las inversiones, los riesgos más comunes consisten en:

a. Que se tomen decisiones erróneas en cuanto a la calidad y cantidad de las

inversiones a efectuar, lo que puede generar inmovilización de fondos o falta de

capital de trabajo.

b. Que las inversiones sean medidas por valores superiores a los reales, no siendo

recuperables los montos invertidos.

c. Que existan ciertos activos dentro del ente auditado con los cuales se busque

obtener una renta o beneficio adicional a la actividad ordinaria del ente y que no se

incluyan como inversiones sino en otros rubros del activo de los estados financieros,

simplemente por sus características físicas.

d. Que las inversiones no se encuentren correctamente medidas contablemente.

e. Que no se haga una correcta separación entre las inversiones y aquellos conceptos

que son consecuencia de ellas, como podrían ser los intereses a cobrar y el valor

llave.

2.9.1. Caja y Bancos.

Para el rubro en cuestión, los riesgos que se mencionan a continuación suelen ser lo mas

frecuentes:

a. La posibilidad tanto de desaparición como del manejo temporario de los fondos,

para beneficio de terceros.

b. Las decisiones inadecuadas tomadas con respecto al manejo de fondos, que pueda

generar su inmovilización o falta en el momento en que se los necesite.

c. La inclusión en los estados contables de fondos inexistentes o irreales, o la omisión

en dichos estados, de fondos disponibles propiedad del ente.

d. La no contabilización de operaciones que involucran movimientos de fondos y su

ocultación mediante la contabilización de operaciones ficticias que involucran a la

cuenta caja y a partidas pendientes en la conciliación bancaria.

Como se observa, los riesgos están relacionados con la volatilidad de los componentes del

rubro y la tentación que esto genera para la comisión de fraudes. Por otra parte, es un rubro

que centraliza el cierre de todas las operaciones del ente, puesto que todas las ventas terminan

en una cobranza y todas las compras de bienes y servicios terminan en un pago. Entonces, la

cantidad de operaciones permite el ocultamiento con mayor facilidad.

Pagos

Los riesgos involucrados en este circuito son más diversos que los relacionados con caja y

bancos. En efectos, los riesgos principales son:

a. Que no estén contabilizados todas las operaciones de ventas

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