Acuerdo 26

FORMATO 1 Modelo de la pasta de informe

CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO

(arial 16)

UNIDAD ADMINISTRATIVA DE CONTROL

(arial 12)

NÚMERO DEL INFORME

(arial 12)

(Siglas de la unidad administrativa de control, guión, número secuencial de 4 dígitos, guión, año de presentación de 4 dígitos)

NOMBRE DE LA ENTIDAD EXAMINADA

(arial 12)

INFORME GENERAL

(arial 10)

Informe de Auditoría (financiera, de gestión, ambiental o informática o EXAMEN ESPECIAL a: nombre de la cuenta, rubro, proceso, actividad, área, etc.) de (nombre de la entidad); por el ejercicio económico … (o a una fecha determinada o por el período comprendido entre el … y el …) (incluir fecha en forma de texto).

(arial 10)

FORMATO 1a Modelo de carátula de informe

NOMBRE DE LA ENTIDAD QUE FUE INTERVENIDA

Auditoría (financiera, de gestión, ambiental o informática o EXAMEN ESPECIAL a: nombre de la cuenta, rubro, proceso, actividad, área, etc.) de (nombre de la entidad); por el ejercicio económico … (o a una fecha determinada o por el período comprendido entre el … y el …) (incluir fecha en forma de texto).

NOMBRE DE LA UNIDAD ADMINISTRATIVA DE CONTROL

Ciudad - Ecuador

FORMATO 2 Modelo de carta de presentación

Ref: Informe aprobado el (fecha de aprobación, cargo y firma)

Ciudad, Señor/a

Cargo

Entidad

Presente o ciudad (cuando sea la misma ciudad del remitente) Nombre de la ciudad y provincia (cuando sea fuera de la ciudad)

De mi consideración:

La Contraloría General del Estado, en uso de sus atribuciones constitucionales y legales, efectúo la auditoría (financiera, de gestión, ambiental o informática o el examen especial a nombre de cuenta, rubro, proceso, actividad, área, etc.), de (nombre de la entidad), por el período comprendido entre el … y el … (o a una fecha determinada) (señalar las fechas en forma de texto).

Nuestra acción de control se efectuó de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de Auditoría Gubernamental emitidas por la Contraloría General del Estado. Estas normas requieren que el examen sea planificado y ejecutado para obtener certeza razonable de que la información y la documentación examinada no contienen exposiciones erróneas de carácter significativo, igualmente que las operaciones a las cuales corresponden, se hayan ejecutado de conformidad con las disposiciones legales y reglamentarias vigentes, políticas y demás normas aplicables.

Debido a la naturaleza de la acción de control efectuada, los resultados se encuentran expresados en los comentarios, conclusiones y recomendaciones que constan en el presente informe.

De conformidad con lo dispuesto en el artículo 92 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, las recomendaciones deben ser aplicadas de manera inmediata y con el carácter de obligatorio.

Atentamente,

Dios, Patria y Libertad,

f) Servidor/a a cargo de la unidad administrativa de control que suscribe la carta de presentación y el informe

NOTA: Se exceptúa este modelo de carta de presentación para la auditoría financiera; en el

Manual respectivo, constan los tipos de dictamen que se pueden utilizar.

FORMATO 3 Modelo de informe de examen especial

CAPÍTULO I INFORMACIÓN INTRODUCTORIA

Motivo del examen

Se señalará el nombre de la entidad examinada y el número y fecha de la orden de trabajo; además se precisará si el examen se realizó en cumplimiento del plan operativo de control del año…, de la unidad de auditoría… o si obedece a un imprevisto autorizado, citando el número y fecha de tal autorización, así como las modificaciones si las hubiere.

Para el caso de las auditorías internas, en los exámenes imprevistos, se señalará la autorización expresa de la autoridad competente.

Objetivos del examen

Se indicarán los objetivos generales incluidos en la orden de trabajo, que tendrán relación directa con la naturaleza del examen; así como los objetivos específicos establecidos en la planificación del examen.

Alcance del examen

Se describirá el trabajo realizado, con indicación de: componentes, áreas, rubros, cuentas, obras, proyectos, contratos, procesos o actividades examinadas y el período cubierto.

Deberá guardar conformidad con la orden de trabajo y sus modificaciones o ampliaciones debidamente autorizadas.

Se indicará en un párrafo informativo, lo relacionado con exámenes realizados por la Contraloría General del Estado y/o por la unidad de auditoría interna de la entidad examinada y/o por firmas privadas de auditoría, relacionados con alcance del examen que se ejecutó.

Limitación al alcance

Se señalarán limitaciones únicamente en los casos en que exista imposibilidad práctica de aplicar un procedimiento de auditoría por restricciones o impedimentos impuestos por la administración de la entidad o terceros relacionados.

Base legal

Se consignará la disposición legal en la cual consta la creación o constitución de la entidad y sus reformas.

Estructura orgánica

Se señalará la estructura orgánica vigente de la entidad o de la unidad o área examinada, según corresponda, con el propósito de ubicar al lector en el campo de acción del examen, a la fecha de corte

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