Administración Financiera Empresa Sol y Lluvia Ltda

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DESARROLLO

Empresa Sol y Lluvia Ltda.

La empresa Sol y Lluvia Ltda., fundada hace 20 años, es una PYME de giro ferretería que cuenta con aproximadamente 10 trabajadores. Su dueño Don Leonardo Ponce, siempre ha llevado su propia administración de recursos financieros. Don Leonardo, se ha visto envuelto en un problema de pagos a proveedores por falta de liquidez, ante esto se comunica con usted para que lo asesore.

Don Leonardo, le comenta que no sabe cuánto gana diaria ni mensualmente, mucho menos sabe la deuda total que tiene con sus proveedores, la paga a partir de que le cobran. Él celosamente ha llevado la administración de su dinero y no ha delegado nunca esta función. Sus únicos activos fijos es una camioneta de reparto y un estante para el almacenamiento de las herramientas que comercializan, no ha hecho más inversiones porque no tiene dinero para hacerla. Sobrevive el día-día y le paga diario a sus trabajadores.

Don Leonardo, se ha percatado que dos proveedores están cobrando sus facturas, y él no tiene como pagarlas y no entiende porque ha llegado a esta situación. Los proveedores son de materiales, por lo cual si no les paga quedará sin la posibilidad de comercializar sus productos.

Cabe destacar que Leonardo, no tiene estados financieros y solo cuenta con formularios 29 y su declaración anual de impuestos.

1. Formula y describe cuatro objetivos enfocados en la administración financiera que se podría aplicar en el caso analizado.

En la descripción del caso expuesto lo primero que se puede determinar es la falta de control en la administración de los recursos financieros de la empresa Sol y Lluvia Ltda., lo que ha provocado falta de liquidez, problemas de pago a proveedores y un riesgo latente de insolvencia. Por lo antes señalado asesoraremos a Don Leonardo con los siguientes objetivos de administración financiera:

• Maximización de recursos: Con este objetivo mejoraremos los controles operativos de la ferretería, mejorando los flujos de trabajo y controles financieros, asegurando que los trabajos se realicen acorde a la legislación vigencia y directrices que se definan en una organización y así poder incrementar el patrimonio contable con un registro exhaustivo de los ingresos y egresos de la empresa, tanto diarios como mensuales, con este objetivo se busca incrementar el capital contable de la empresa, como también su patrimonio o el valor que la empresa puede generar a largo plazo.

• Responsabilidad Financiera: Tener un registro contable exhaustivo y preciso permite conocer la salud financiera de la empresa, como también genera información valiosa para la toma de decisiones. Nuestra recomendación es que el registro contable, que actualmente no se realiza en la ferretería, sea acucioso para que la información que genere permita que Don Leonardo pueda tomar medidas correctivas en caso de desviaciones que se observen a los resultados esperados. Dos puntos que son críticos en la operación y funcionamiento de la ferretería son el pago de las remuneraciones y el de proveedores. Para el pago de remuneraciones recomendamos que se realice de forma mensual y que se lleve registro en un libro contable. Para el pago de proveedores, que no tiene una periodicidad establecida, recomendamos que se acuerde con los proveedores el pago a treinta días. Con estas dos acciones se ordenan estos dos hitos que son críticos, ya que sin trabajadores ni proveedores no puede funcionar la ferretería. Ordenar estos puntos va a permitir que se cumpla con la legislación vigente, que exista un orden, registro y control de estos egresos y que se puedan provisionar en relación a los ingresos, que también deben registrarse de forma diaria en un libro contable y así saber si se pueden cumplir con estas obligaciones.

• Mejora de políticas y estrategias: Una correcta administración financiera mejora los controles operativos y financieros, para esto recomendamos que Don Leonardo delegue esta responsabilidad a un gerente con la expertiz necesaria para realizar esta labor. Este cambio en la estrategia de roles de la ferretería permitirá que el trabajo se realice dentro de los parámetros permitidos por la normativa legal vigente, dando cumplimiento a las políticas legales, como también haciendo a la empresa más competitiva, tomando decisiones que mejoren las operaciones y los controles de negocios de la organización. Con esto se espera reducir el desperdicio, cambiando la frecuencia de pago a los trabajadores (diaria a mensual o quincenal), limitar y ordenar los gastos, específicamente con los proveedores y así mejorar la productividad.

• Aumentar valor de la empresa: La administración financiera entrega información vital para la ferretería, que se traduce en orden y control, para poder llevar a la cabo los planes objetivos y con ello cumplir las metas definidas. Con la información que se generará con la administración financiera Don Leonardo podrá trabajar con su gerente en las estrategias que deben implementar para agregar valor a la compañía, tanto a nivel de procesos, de marketing y clientes. Para ello es necesario que no solo se lleve registro y control a través de indicadores de desempeño, sino que se mantenga vigente la organización frente a cambios del mercado o del comportamiento de los clientes.

1. Identifique seis elementos relacionados con la dependencia social, económica y financiera de una argumentación, argumentando la importancia que tiene para ella evaluar dichos elementos.

• Macroeconomía: Este elemento revisan y entregan los indicadores de la situación económica de manera global, del empleo, tasa de interés, políticas fiscales, entre otros, por lo tanto, entrega información relevante para la toma de decisiones que debe realizar Don Leonardo con su nuevo gerente y saber cuándo es mejor realizar una inversión o tomar otra acción con motivo de una contracción de la empresa.

• Economía: Este elemento es muy importante, ya que el estudio de mercado nos permitirá orientar la empresa para tener y generar una ventaja en el mercado de las ferreterías fidelizando y atrayendo nuevos clientes. El estudio de la economía y sus movimientos a nivel global del país y la industria, incluida la competencia, permitirá a Don Leonardo y su gerente conocer los recursos con los que cuenta, su producción, distribución y el consumo de sus productos. Esto le brindará mayor conocimiento y manejo de la ferretería.
• Mercado de bienes y servicios: Es muy importante para la organización tener a mano información macro y microeconómica para lograr una ventaja competitiva en relación al mercado y su competencia, directo e indirecta. Contar con esta información le permite a Don Leonardo y su gerente tener disponible información para la toma de decisiones de inversión a corto, mediano y largo plazo, poder negociar de mejor forma los precios con sus proveedores, como también poder tener una estrategia de precios para sus clientes siendo competitivo.

• Inflación: La inflación no debe mirarse solamente como un problema, también podemos verlo como una oportunidad frente a la competencia. La idea fundamental de este enfoque es mantener una visión de mercado, pero con miramiento al futuro, ajustando los precios, costos y gastos de forma constante de acuerdo al comportamiento de este elemento y así poder enfrentar el efecto inflacionario de mejor manera convirtiendo a la empresa Sol y Lluvia en una organización sostenible.

• Escasez: Don Leonardo y su nuevo gerente deben solucionar el problema actual de pago de proveedores y tomar las acciones necesarias para que esto no ocurra en el futuro, ya que, sin materiales de construcción el funcionamiento de la ferretería sería imposible, pero no solo mirando el stock actual, sino que al stock futuro.

1. Establezca una relación entre la administración financiera del caso y los estados financieros. Justifique su respuesta

Lo primero que debemos saber es los estados financieros son un mecanismo para generar información financiera de una organización, de forma precisa y simple. El desempeño de una empresa se sabe con los estados financieros y esta información es importante para la toma de decisiones puesto que entregan información financiera, económica y contable de un período contable y con esto proyectar el rendimiento futuro.

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