Analisis de indicadores financieros

FACULTAD DE [pic 1]

CIENCIAS

CONTABLES

SOLUCIÓN DE PROBLEMAS (Ii1)

Curso: Seminario de Tributación

Semestre: 2020-2

Código: CON541

Profesora: CPC Cielo Castillo Dextre

Fecha: 06 de octubre de 2020

II PARTE: 10 puntos

Adjuntar al PAIDEIA 2 archivos:

• 1 archivo Word – pregunta 11
• 1 archivo Excel – preguntas 12, 13 y 14

1. Sobre la última publicación de la Sentencia del Tribunal Constitucional del 22/09/2020, donde concluye este Tribunal que las "empresas deberán pagar sus impuestos al igual que lo hacen todos los contribuyentes”. Comente usted esta afirmación.

(3 puntos)

1. La empresa ha contabilizado como gasto el importe de S/ 20,000 producto de la destrucción de mercaderías en su local del interior del país ocurrido el 30 de abril de 2020. En la destrucción de dicha mercadería se encontraba el abogado de la empresa y un perito profesional independiente responsable de la evaluación de la mercadería quien elaboró un informe técnico. Asimismo, se comunicó a SUNAT en el plazo de 2 días hábiles, así como al Notario, sin embargo, éste último no acudió a la diligencia. Justificar e indicar la deducción del gasto por destrucción para el Impuesto a la Renta en el año 2020.        

(3 puntos)

1. En el mes de diciembre del 2019, una empresa tiene en stock dentro de sus inventarios, Productos Terminados los cuales fueron elaborados en su totalidad en dicho mes de diciembre. Es de señalar que el total contabilizado como gasto por depreciación del ejercicio del centro de producción del mes de diciembre fue por el importe de S/. 50,000, donde el 80% de dicho costo indirecto de fabricación fue asignado a la producción que se encuentra en los Inventarios. Se solicita:

1. Cuantificación de la Adición para la Determinación del Impuesto a la Renta - (1 punto)
2. Tipo de diferencia (Temporal o Permanente) – (0.25 puntos)
3. Tipo de Impuesto a la Renta diferido (Activo o Pasivo) – (0.25 puntos)
4. Base legal respectiva – (0.5 puntos)

(2 puntos)

1. El costo de una mercadería al cierre del ejercicio 2019 es S/. 10,800 y es práctica usual de la empresa, empacarla de regalo y enviarla hasta el domicilio del cliente, lo cual le significa un costo adicional de S/. 710, además de un 15% de comisiones al vendedor. Se ha observado que existe mercadería en stock al 31.12.2019 y que en el transcurso del mes de enero ha sido vendida en un total de S/. 7,200. Se solicita:

1. Cuantificación de la Adición para la Determinación del Impuesto a la Renta - (1 punto)
2. Tipo de diferencia (Temporal o Permanente) – (0.25 puntos)
3. Tipo de Impuesto a la Renta diferido (Activo o Pasivo) – (0.25 puntos)
4. Base legal respectiva – (0.5 puntos)

(2 puntos)

RÚBRICA CON 541 – 20202

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