Auditores independientes sc. empresa Abc S.A.A
Enviado por CUENTAS CHIRE ANGIE YANIRA • 20 de Noviembre de 2023 • Apuntes • 2.828 Palabras (12 Páginas) • 34 Visitas
CASO PRÁCTICO: EXAMEN INVERSIONES FINANCIERAS
CASO PRACTICO: AUDITORIA A INVERSIONES FINANCIERAS
AUDITORES INDEPENDIENTES SC. EMPRESA ABC S.A.A
Fecha: 24/09/2021
NOTA 4:INVERSIONES FINANIERAS
CITY GOLD costo(acciones para negociación)
10,000.00
ELIVD costo (acciones para negociación)
7,500.00
valor razonable
1,000.00
EL ROBLE costo (acciones disponibles para la venta)
2,000.00
valor razonable
100.00
GUACHIMAN costo (acciones disponibles para la venta)
2,800.00
valor razonable
160.00
TOTAL
23,560.00
LAS CASUARINAS S.A.A
BALANCE GENERAL (ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA)
POR EL PERIODO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE 2020
(EN NUEVOS SOLES)
Año 2020
Año 2020
Activos
PASIVOS Y PATRIMONIO
Activos Corrientes
PASIVOS CORRIENTES
Efectivo Y Equivalentes De Efectivo
180,718.85
Cuentas Por Pagar Comerciales
7,685.80
inversiones financieras
23,560.00
impuesto a la renta
23,458.30
Cuentas Por Cobrar Comerciales (Neto)
216,030.00
obligaciones financieras
9,000.00
Existencias(Neto)
84,801.28
otras cuentas por pagar diversas
42,165.00
Total Activos Corrientes
505,110.13
TOTAL PASIVO CORRIENTE
82,309.10
Activos no Corrientes
PATRIMONIO NETO
Inmuebles, Maquinaria Y Equipo(Neto)
4295.83
CAPITAL
336,500.00
Activos Por Impuesto A La Renta Diferidos
780
RESERVA LEGAL
13,186.35
utilidades acumuladas
78,190.51
Total Activos No Corrientes
5,075.83
TOTAL PATRIMONIO NETO
427,876.86
Total Activos
510,185.96
Total Pasivos Y Patrimonio Neto
510,185.96
AUDITORIA INVERSIONES FINANCIERAS A:
“EMPRESA LAS ABC” S.A.A.
EMPRESA: ABC, S.A.
PROGRAMA DE AUDITORIA: INVERSIONES FINANCIERAS.
PT: AA
PERIODO AUDITADO: al 31 de Diciembre del 2020
Hecho Por: INDEPENDIENTES SAC
Fecha: 24-09-2021
PROCEDIMIENTO DESCRIPCION
FECHA
REF. A P.T.
OBJETIVOS
1
Considerar el control interno sobre los títulos valores negociables.
2
Determinar la existencia de los títulos valores negociables contabilizados, y si el cliente tiene derechos sobre los títulos valores.
3
Establecer la inclusión completa de los títulos – valores negociables contabilizados.
4
Determinar si la valuación de los títulos valores negociables está en concordancia con el costo, el mercado o el método contable de participación, según sea lo apropiado.
5
Establecer la precisión matemática de las planillas de los títulos valores negociables.
6
Determinar si la presentación y revelación de los títulos valores negociables, incluidas las clasificaciones actuales /no actuales, son apropiadas.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
1
Cuestionario de control interno.
24-09-2021
2
Arqueo de Inversiones Financieras.
26-09-2021
3
Cotizaciones de la Bolsa de valores de Lima.
26-09-2021
4
Verificación de Registros contables.
28-09-2021
5
Hallazgos.
29-09-2021
6
Carta de Recomendación.
30-09-2021
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE INVERSIONES FINANCIERAS
AUDITORES INDEPENDIENTES SC. EMPRESA ABC S.A.A
Fecha: 24/09/2021
N°
Descripción
SI
NO
N/A
Observaciones
1. ¿Los Títulos Valores están depositadas en una caja, en algún banco o en archivos de seguridad dentro de la empresa?
2. ¿El registro contable de las acciones adquiridas se realiza por otra distinta a quien las custodia?
3. ¿Las acciones están emitidas a nombre de la empresa o debidamente endosada a ella?
4. ¿Las operaciones que se realizan con las acciones están autorizadas por la junta directiva, gerente de finanzas o cualquier otra persona autorizada?
5. ¿Se arquean periódicamente las acciones por los auditores internos?
6. ¿Están los títulos-valores e instrumentos similares bajo el control conjunto de funcionarios responsables?
7. ¿Existen pólizas de manejo y custodia para todas las personas que tienen acceso a los títulos-valores?
8. ¿Se ha contratado un agente independiente como guarda de seguridad?
9. ¿Han sido autorizadas todas las compras y ventas de los títulos-valores por un ejecutivo financiero y han sido revisadas por un comité de inversiones de la junta directiva?
ARQUEO DE INVERSIONES FINANCIERAS
EMPRESA : ABC, S.A.A FECHA : 26-09-2021
AUDITOR : INDEPENDIENTES S.A.C HORA DE ARQUEO: 9:00 AM
1.- INVERSIONES
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