“Auditoria Financiera”

UNIVERSIDAD AUTONOMA SAN FRANCISCO

FACULTAD DE INGENIERIA

CARRERA PROFESIONAL DE INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA

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AUDITORIA FINANCIERA

POR: HITO JOSE MUNARES HUAMANI

AREQUIPA – PERU

Julio, 2021

DEDICATORIA

Dedico la presente trabajo a mis seres queridos que más amo en el mundo: a mi Madre que está en el cielo que es mi mentor por haberme enseñado que las metas se consiguen a base de esfuerzo y perseverancia, a mi Padre por estar en las buenas y en las malas dándome ánimos para continuar luchando en la vida, a mis hermanos y mis hermanas ya que han sido la base de inspiración en todo momento de mi vida.

AGRADECIMIENTOS

Deseo expresar mis sinceras muestras de agradecimiento:

A mi Señor Dios por enseñarme el camino correcto de la vida fortaleciéndome cada día de mi vida vigilando mis pasos para levantarme cuando más lo necesitaba.

A mis padres por creer y confiar en mí brindándome una oportunidad y todo su apoyo a lo largo de los años.

A mis docentes por impartirme sus conocimientos y apoyarme en todo el trayecto de la universidad ya que han dejado huella en mi vida para seguir creciendo como ser humano y como profesional.

RESUMEN

El presente trabajo “Auditoria Financiera” se basa en el desarrollo de procedimientos de una auditoria, la buena aplicación de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y de las Normas Contables vigentes en los Estados Financieros de una determinada entidad o empresa, teniendo como principal objetivo realizar los Estados Financieros, Balance General, Estados de Resultado, Estado de Flujo de Efectivo y Evolución de Patrimonio, verificando si los mismos han sido preparados de forma razonable de acuerdo al marco de referencia de información financiera aplicable y con los principios de contabilidad generalmente aceptados.

En la primera parte realizamos una información introductoria del trabajo a realizar especificando el objetivo principal al que queremos llegar.

Seguidamente damos a conocer cada paso con su respectivo concepto para realizar una buena Auditoria y así llegar a un Dictamen de Auditoria.

Lo que se dará a conocer son: los antecedentes, etapas, evolución de la auditoría financiera, sus objetivos, alcance, características, diferencias, importancia, normas, como se desarrolla el proceso de auditoría, disposiciones generales, clases de auditoría, control interno, nivel de materialidad, riesgos, evidencias, papeles de trabajo, marcas de auditoría, el dictamen, las responsabilidades que se tiene bajo la emisión de un dictamen y las clases de dictamen que existen; así la auditoria que se va a realizar paso a paso.

Se elaborara un dictamen de auditoría después de haber evaluado los estados financieros de manera integral, ahí se emite la opinión sobre los mismos, esta opinión proporciona a los usuarios una seguridad razonable de que los estados financieros están preparados de acuerdo a políticas y principios de marco de referencia de información financiera aplicable

ÍNDICE

PORTADA        1[pic 2]

DEDICATORIA        2

AGRADECIMIENTOS        3

RESUMEN        4[pic 3]

CAPÍTULO I MARCO TEORICO        9

1.1 INTRODUCCIÓN        9

1. OBJETIVOS        10

1. OBJETO        10
2. OBJETIVO GENERAL        10

1. ASPECTO METODOLOGICO        10

1. JUSTIFICACION        10
2. ALCANCE TEMATICO        11

1. METODOLOGIA        11

1. METODO DE INVESTIGACION        11

1. NIVEL DE INVESTIGACION        12
2. TECNICAS DE INVESTIGACION        12

CAPITULO II MARCO PRÁCTICO        13

1. ORIGEN        13
2. RESEÑA HISTÓRICA DE LA AUDITORÍA        13
3. ANTECEDENTES        14
4. ANTECEDENTES LEGISLATIVOS        15
5. ETAPAS DE LA AUDITORÍA        16

1. PRIMERA ETAPA        16
2. SEGUNDA ETAPA        18

1. EVOLUCIÓN DE LA AUDITORÍA EN EL ÁMBITO INTERNACIONAL        19
2. ALCANCE DE LA AUDITORÍA FINANCIERA        20

2.7.1 CERTEZA RAZONABLE        20

1. CARACTERÍSTICAS DE LA AUDITORÍA FINANCIERA        21
2. LAS AUDITORIAS NO SON UNIFORMES        22
3. DIFERENCIAS ENTRE AUDITORÍA DE GESTIÓN Y AUDITORÍA FINANCIERA        23
4. AUDITORÍA FINANCIERA Y EL PROCESO CONTABLE        24
5. ESTADOS FINANCIEROS FRENTE AL AUDITOR        25
6. ASPECTOS FÍSICOS, ECONÓMICOS Y ADMINISTRATIVOS A CONSIDERAR AL EVALUAR LOS ESTADOS FINANCIEROS        26
7. MARCO CONCEPTUAL DE LAS AUDITORIAS

FINANCIERAS        27

1. OBJETIVOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS        28

1. NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS        28

1. AUDITORIA FINANCIERA        28

1. DISPOSICIONES GENERALES        29

1. CLASES DE AUDITORÍA        30

1. ENTIDADES EMISORAS DE NORMAS        31

1. EL PROYECTO “CLARIDAD” DEL IAASB        32

1. NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE ACEPTADAS        32

1. AUDITORÍA FINANCIERA BASADA EN RIESGOS        34

1. COMPRENSIÓN        DE        LOS        OBJETIVOS        DEL   NEGOCIO,        RIESGOS                Y CONTROLES                                                35

1. AUDITORÍA TRADICIONAL        35

1. AUDITORIA BASADA EN RIESGOS        36

1. ETAPAS DE LA AUDITORÍA FINANCIERA BASADA EN RIESGOS        36

1. CONTROL INTERNO        37

1. CONCEPTO        37

1. COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO        38

1. LEY SARBANES OXLEY (SOX)        40

1. DOCUMENTACIÓN DEL CONTROL INTERNO        41

1. FASES EN LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO        42

1. IMPORTANCIA RELATIVA Y RIESGO DE AUDITORÍA IMPORTANCIA RELATIVA        42

1. NIVEL DE MATERIALIDAD        43
2. RIESGO DE AUDITORÍA        43
3. CASO I        43
4. CASO II        44

1. ASERCIONES, EVIDENCIA Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA        46

1. EVIDENCIA DE AUDITORÍA        47
2. EVIDENCIA SUFICIENTE Y APROPIADA DE AUDITORÍA        47
3. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA        48
4. TÉCNICAS O TIPOS DE EVIDENCIA DE AUDITORÍA        48

1. PAPELES DE TRABAJO        49

1. CONCEPTO        49
2. ELEMENTOS DE LOS PAPELES DE TRABAJO        50
3. CLASIFICACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO        51
4. REFERENCIACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO        54
5. MARCAS DE AUDITORÍA        55

1. DICTAMEN DE AUDITORÍA        56

1. RESPONSABILIDAD SOBRE ESTADOS FINANCIEROS        57
2. RESPONSABILIDAD SOBRE EL DICTAMEN        57
3. PARTES DE UN DICTAMEN ESTÁNDAR        57

2.20.4. CLASES DE DICTAMEN        57

2.25.5. PROCESO DE FORMACIÓN DE LA OPINIÓN DE AUDITORÍA        59

1. EJERCICIOS PRACTICOS        61

CAPITULO III CONCLUSIONES, BIBLIOGRAFIA Y ANEXOS        65

1. CONCLUSIONES        65
2. BIBLIOGRAFIA        67

AUDITORIA FINANCIERA

CAPÍTULO I MARCO TEORICO

1.1 INTRODUCCIÓN

Es muy importante el desarrollo, el procedimiento y la aplicación de la Auditoria Financiera hacia los Estados Financieros en las entidades o empresas.

De esta manera los auditores se responsabilizan a reunir cada evidencia donde proporcionan un alto nivel de seguridad en los Estados Financieros cumpliendo con Normas de Auditoria y Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

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