Auditoria de control interno: Warnes S.A.

Escala

Clasificación

Rango

Ref Color

Alta

11

15

Media

6

10

Baja

1

5

Criterios para definir probabilidad de ocurrencia

Evaluación

Casi cierto

Es casi cierto que el evento ocurrirá (1 evento cada 5-12 meses).

3

Posible

El evento ocurrirá en algún momento.

2

Poco probable

El evento podría ocurrir en algún momento.

1

Criterios para determinar el impacto

Evaluación

Catastrófico

5

Significativo

4

Moderado

3

Menor

2

Insignificante

1

Escala de Riesgo Total

de 4 a 35

BAJO

de 36 a 67

MEDIO

de 68 a 100

ALTO

AUDITORIA DE EXISTENCIAS (EXPEDICION, RECECPCIÓN ,COMPRAS)

Debilidades

Riesgos

Probabilidad

Impacto

Riesgo

Escala

Incorrecta diferenciación de las funciones.

Imposibilidad de asignar las responsabilidades y determinar el alcance y el límite de cada sector.

3

3

9

Media

El sector contable no cuenta con autonomía suficiente para establecer los controles respectivos sobre la gestión de las Cuentas a Pagar de los bienes recibidos por el departamento de recepción

Cuentas a pagar que no respondan a criterios ciertos y razonables de acuerdo a la demanda de la empresa.

2

3

6

Media

 Las unidades de mandos de los departamentos auditados, delegan en sus subordinados las autorizaciones de expedición, de compras y de control de pedidos respectivamente.

Posibilidad de pérdidas económicas por hurtos ocasionados ante la falta de controles intermedios en la registración de las compras.

2

5

10

Media

Falencias en el control de inventarios, no quedan registros de la existencia inicial. Ineficiencia en la gestión de inventarios. Acumulación innecesaria de inventarios.

Pérdida de mercaderías por gestión ineficiente de inventarios o información errónea que lleve a pérdidas dinerarias.

3

5

15

Alta

Evaluacion de riesgo del área

66

Media

Maximo Riesgo Total

75

Minimo Riesgo Total

5

Riesgo Total Aceptado

30

si la empresa tiene un riesgo total aceptado

Maximo Riesgo Individual

15

de 40%

Minimo Riesgo Individual

1

AUDITORIA DE RECURSOS HUMANOS

Debilidades

Riesgos

Probabilidad

Impacto

Riesgo

Escala

  Sistema desactualizado de control de ingreso y egreso del personal 

El control de ingreso y egreso de personal actual por medio de tarjetas tabuladas, no asegura la veracidad en el control de presentismos 

3

3

9

Media

El proceso de pago de haberes no se adecua al contexto actual vigente en materia de pago de sueldos. 

Ineficaz sistema de pago de haberes, ocasionando a la empresa altos costos bancarios por emisión de cheques y gastos en recursos humanos al momento de confeccionar los cheques para el pago de sueldos.

2

5

10

Media

No está debidamente establecido el plan de suscripción de bonos por parte del personal. Se evidencia una informal asignación de estas operaciones.

Faltan políticas de suscripción de bonos esto puede ocasionar problemas o reclamos legales y sindicales a futuro.

2

2

4

baja

El Sistema de Suscripción de Bonos, resguardo, tenencia, asignación, cotejo de información y pago, se centraliza todas ellas en una misma persona (cajero/os).

Demasiada centralización puede afectar a la transparencia del sistema de bonos.

3

4

12

Alta

Evaluacion de riesgo del área

59

Media

Maximo Riesgo Total

105

Minimo Riesgo Total

7

Riesgo Total Aceptado

42

si la empresa tiene un riesgo total aceptado

Maximo Riesgo Individual

15

de 40%

Minimo Riesgo Individual

1

AUDITORÍA SUCURSAL "ALMAFUERTE"

Debilidades

Riesgos

Probabilidad

Impacto

Riesgo

Escala

El personal asignado a la sucursal, no ha recibido la capacitación adecuada bajo normas y políticas de la Casa Central. 

Falta de consecución en el logro de los objetivos. Disociación de la misión de la empresa por la ausencia de políticas y normas planteadas por la matriz. 

3

5

15

Alta

Deficiencia en la descentralización de los recursos. Se administra una cuenta bancaria ajena a la empresa a la orden de EMPRESA WILSON S.A.

Posible desvío de fondos y fraude. Probabilidad cometer desvíos de fondos y valores a través de la utilización de una cuenta bancaria "puente" no  perteneciente a la la empresa.

3

5

15

Alta

Toda la documentación relativa a la cuenta corriente bancaria mencionada,(cheques, depósitos, resúmenes de banco) no se envían a la Sede Central, en cambio, se archivan por orden de la gerencia local en la misma sucursal

Imposibilidad de realizar controles efectivos y del seguimiento de los recursos y disponibilidades de la sucursal.

3

5

15

Alta

Evaluacion de riesgo del área

54

Media

Maximo Riesgo Total

45

Minimo Riesgo Total

3

Riesgo Total Aceptado

18

si la empresa tiene un riesgo total aceptado

Maximo Riesgo Individual

15

de 40%

Minimo Riesgo Individual

1