Auditoria interna ¿qué es la metodología de Auditoria Interna?

1.1 ¿qué es la metodología de Auditoria Interna?

Es identificar un marco de Referencia para la ejecución y práctica de manera ordenada de la auditoria interna propiamente dicha.

1.2 ¿Cuáles son las ocho etapas propuestas por la metodología de auditoria interna?

La metodología presenta las siguientes ocho etapas:

1. Planeación del trabajo.
2. Levantamiento de información.
3. Documentación de Auditoria.
4. Aplicación de pruebas de auditoria para examinar la información.
5. Evaluación de la información.
6. Control de hallazgos y observaciones de auditoria.
7. Comunicación de resultados.
8. Monitoreo y seguimiento.

1.3 ¿qué es el plan anual de trabajo de la función de auditoría interna?

Es un documento donde se consigna los trabajos por realizar de las unidades administrativas, las actividades o los procesos susceptibles de ser auditados o intervenidos por la función de auditoría interna.

1.4 ¿qué debe considerar de inicio el director de auditoria interna en la preparaión del plan anual de trabajo?

En un inicio el Director de Auditoria Interna deberá identificar y considerar las opiniones y expectativas que guardan el director General, el consejo y los accionistas de la función de auditoría Interna.

1.5 ¿Cuáles son los cuatros aspectos que deben considerarse en el diseño del plan anual de trabajo?

1) Evaluación del riesgo

2) La administración del Riesgo por parte de la organización

3) Nivel de aceptación del riesgo por parte de la dirección General para las diferentes actividades o procesos.

4) Juicio Profesional.

1.6) ¿En la preparación del plan anual de trabajo, a quien puede solicitar sugerencias el director de auditoria interna?

Básicamente el director puede pedir sugerencias a la administración y otras áreas interesadas en que se les revise o se les den servicios de consultoría, lo cual incluye tanto a los ejecutivos de nivel medio como a la alta dirección.

1.7) ¿qué otros elementos se pueden considerar en la formulación del plan anual de auditoría interna?

Los cuatro aspectos extras a  considerar en la formulación del plan de auditoria son los siguientes:

1. Volumen de incidencias
2. Hallazgos u observaciones detectados en las auditorías anteriores.
3. Acciones emprendidas por las auditorías para solucionarlos y su seguimiento
4. Coberturas previas de auditoría es decir actividades ya auditadas y las que no han sido y las áreas que por su naturaleza de sus actividades u operaciones requieren evaluación, revisión y consultoría con más frecuencia.

1.8 Una vez elaborado el plan anual de trabajo ¿Qué debe hacer el director de la función de auditoría interna?

Una vez elaborado, el Director de Auditoría interna debe comunicar a la dirección general y al consejo para su adecuada revisión y aprobación, incluyendo los recursos requeridos para tales propósitos; sin soslayar incluir en el comunicado la previsión de eventuales cambios significativos. Así también comunicará también el impacto que pudiese tener cualquier limitación de recursos.

1.9 ¿Por qué considera usted que se debe documentar tanto el plan anual de trabajo de la función de auditoría interna como la planeación de una auditoría interna en lo particular?

Considero que es importante documentar tanto el plan anual de trabajo de la función de auditoría interna como la planeación de auditoría ya que nos va a permitir dejar constancia de que se ha trabajo por generar un mejor sistema de control interno en la entidad y poder satisfacer los requerimientos generales de los usuarios interesados de la entidad, ya que a través de dichos documentos se podrá evaluar, aplicar procedimientos y dar respuesta a reducir los riesgos y los posibles futuras incertidumbres que se puedan ocasionar por los mismos, los cuales obstaculizan los objetivos y procesos misionales.

1.10 ¿Por qué se debe requerir al solicitante, o a quien ordena un trabajo de auditoría, objetivo claros y precisos de lo que se busca o espera de la intervención?

Ya que de no hacerlo podrían provocar incertidumbre en el auditor, generando dificultad en la planeación del trabajo. Tanto solicitante y auditor deben saber a exactamente que quieren o esperan del trabajo de auditoría.

1.11 ¿Qué son los objetivos de la intervención?

Son estrategias que deben desarrollar los auditores internos y la forma como intentarán plantearlas.

1.12 ¿Qué define el alcance del trabajo del auditor?

Lo que define el alcance del trabajo del auditor son los objetivos y los procedimientos de auditoria, el cual a su vez debe tomar en cuenta la relevancia de los sistemas, registros, personal y propiedades físicas, incluso aquellos bajo control de terceros.

1.13 ¿Cuál es el propósito de identificar riesgos durante la etapa de planeación de intervención de auditoria?

El propósito radica en detectar áreas o aspectos relevantes o significativos en la actividad sujeta a intervención, por lo cual se deberá realizar una evaluación preliminar de dichos riesgos.

1.14 ¿qué debe considerar los objetivos de los trabajos de consultoría?

Deben considerar los procesos de gobierno y los de control, hasta el grado de extensión acordado con el cliente; así mismo deberán de ser consistentes con los valores, estrategias y objetivos de la organización.

1.15 ¿De qué deben asegurarse los auditores internos al desempeñar trabajos de consultoría?

Los auditores internos deben asegurarse de que sea suficiente el alcance del trabajo para cumplir con los objetivos acordados.

1.16 Menciones cinco temas por tratar en reuniones que se van a celebrar con los directores responsables de la actividad que será objeto de una intervención de auditoría.

Los temas que se pueden tratar en reuniones pueden incluir:

1. Objetivos y alcance de trabajo de auditoria planeado.
2. Tiempo que se va a ocupar en los trabajos de auditoría.
3. Auditores asignados a la auditoría.
4. Asuntos o requerimientos de los directivos.
5. Asuntos de interés particular que requieran los auditores internos.

1.17 Mencione cinco antecedentes que se deben estudiar para determinar el impacto de éstos que puede incidir en el trabajo de auditoría.

Los antecedentes incluyen:

1. Objetivos y metas.
2. Políticas, planes, procedimientos, leyes, regulaciones y compromisos que pueden causar un impacto significativo en las operaciones y los reportes.
3. Información organizacional, por ejemplo: número y nombres (en la medida que sea práctico) de trabajadores, empleados y funcionarios clave; descripciones de puestos e información acerca de los cambios recientes en la organización, incluyendo cambios en los sistemas y procesos principales.
4. Información presupuestal, resultados de operación y datos financieros  relativos a la actividad sujeta a intervención.
5. Documentación (o papeles de trabajo) de auditorías anteriores.

1.18 ¿Por qué se debe llevar a cabo un estudio general?

Se realiza para efectos de familiarizarse con la actividad que será objetivo de un intervención de auditoría, así como de los riesgos, la administración de los mismos y los controles que les son inherentes.

1.19 ¿cómo se puede interpretar un estudio general?

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