Auditoria

Instituto Comercial Bancario

CAPÍTULO 1

CUESTIONARIO DE AUTOEVALUACIÓN

Que es la información financiera:

La información financiera que emana de la contabilidad, es información cuantitativa, expresada en unidades monetarias y descriptiva, que muestra la posición y el desempeño financiero de una entidad y cuyo objeto esencial es el de ser útil al usuario general en la toma de sus decisiones económicas.

Porque es importante confiar en el contenido de la información financiera: Tan importante como es tener la información financiera a tiempo, lo es el poder confiar en su contenido. El Licenciado en Contaduría dedicado a la preparación de los estados financieros, en la medida en que cumple con las normas contables aplicables, le otorga un cierto nivel de confiabilidad a sus productos que el auditor incrementa al emitir su opinión profesional sobre la misma información.

Menciona cinco tipos de actividades que realiza el licenciado de contaduría vinculadas con el grado de confiabilidad de la información financiera:

 Trabajos de comprobación.

 Trabajos de auditoría.

 Trabajos de auditoría con propósitos especiales.

 Trabajos de revisión de estados contables.

 Otros exámenes de información tendientes a expresar una opinión sobre la confiabilidad de la misma.

 Realización de procedimientos de auditoría previamente convenidos.

 Trabajos de análisis de Información Proyectada.

 Trabajos de compilación.

Cuáles son los criterios básicos para clasificar a las auditorias:

Generalidad y difusión actual:

• Auditoría interna

• Auditoría integral

• Auditoría al desempeño

• Auditoría en informática

• Auditoría ambiental

• Auditoría de cumplimiento.

• Auditoría operacional.

• Auditoría gubernamental

Menciona uno de los objetivos de la COPA (COMISION DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA):

1. Determinar las normas de auditoría a que deberá sujetarse el contador público independiente que emita dictámenes para terceros con el fin de confirmar la veracidad, pertinencia o relevancia y suficiencia de la información.

2. Determinar los procedimientos de auditoría para el examen de los estados financieros que sean sometidos a dictamen de contador público.

3. Determinar procedimientos a seguir en cualquier trabajo de auditoría, en un sentido amplio cuando el contador público actúa en forma independiente.

4. Hacer las recomendaciones de índole práctica que resultan necesarias como complementos de los pronunciamientos técnicos de carácter general, emitidos por la propia comisión, teniendo en cuenta las situaciones particulares que con mayor frecuencia se presentan a los auditores en la práctica de su profesión.

Define auditoría integral: Es la evaluación multidisciplinaria, independiente y con enfoque de sistemas del grado y forma de cumplimiento de los objetivos de una organización con su entorno, así como de sus operaciones con el objetivo de proporcionar alternativas, para el logro más adecuado de sus fines y/o el mejor aprovechamiento de sus recursos.

Define auditoria de estados financieros: Representa el examen de los estados financieros de una entidad, con objeto de que el Contador Público independiente emita una opinión profesional respecto a si dichos estados presentan la situación financiera, los resultados de las operaciones, las variaciones en el capital contable y los cambios en la situación financiera de una empresa, de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados.

Que agrupación de profesionales se especializa en las auditorías al desempeño: Academia Mexicana de Auditoría Integral y al Desempeño, A.C.

Instrucciones: seleccione la respuesta que considere correcta.

1. Son ejemplo de información financiera.

a) Estados financieros básicos.

b) El estado de situación financiera.

c) Todos los reportes generados por la contabilidad administrativa.

d) Todos los reportes generados por la contabilidad financiera.

e) Incisos c) y d).

2. A nivel internacional, la auditoría como profesión se origina en:

a) Inglaterra, en 1862.

b) Estados Unidos de América, en 1900.

c) La Nueva España, en 1521.

d) Reino Unido, en 1900.

e) Estados Unidos de América, en 1904.

3. Se refiere a la revisión multidisciplinaria que se hace de una entidad y la relación que guarda con su entorno.

a) Auditoría fiscal.

b) Auditoría de estados financieros.

c) Auditoría ecológica.

d) Auditoría integral.

e) Auditoría interna.

4. El Instituto de Auditores Internos es el organismo que otorga ciertas certificaciones profesionales, excepto:

a) Certificación en autocontrol.

b) Certificación en prevención de fraudes.

c) Certificación en Auditoría Gubernamental.

d) Certificación en Servicios Financieros.

e) Certificación en Auditoría Interna.

5. Es un objetivo de la Comisión de Normas y Procedimientos de Auditoría del I.M.C.P.

a) Emitir los procedimientos de auditoría.

b) Emitir las normas de información financiera.

c) Otorgar la certificación profesional como auditor financiero.

d) Agrupar a los profesionales en la Contaduría Pública a nivel nacional.

e) Velar por el cumplimiento del Código de Ética Profesional.

6. El examen que hace el auditor relativo al cumplimiento de la normatividad contable en los estados financieros de una entidad, se denomina:

a) Auditoría fiscal.

b) Auditoría de estados financieros.

c) Auditoría de cumplimiento.

d) Auditoría operacional.

e) Auditoría de fraude.

7. El enfoque inicial de la auditoría independiente fue:

a) certificar la veracidad de las cifras en los reportes financieros

b) detección de fraudes

c) prevención de fraudes

d) enfatizar el control interno

e) promover el apego a la normatividad contable.

8. La Academia Mexicana de Auditoría Integral y al Desempeño emite la normatividad profesional aplicable a:

a) la auditoría de compras.

b) la auditoría al desempeño.

c) la auditoría de cumplimiento.

d) la auditoría ecológica.

e) la auditoría al desempeño y la auditoría ecológica.

9. La Ley Sarbanes-Oxley

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