Auditoria

A) IDENTIFICACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

DEFINICION: El sistema de control interno comprende el plan de la organización y todos los métodos coordinados y medidas adoptadas dentro de una empresa con el fin de salvaguardar sus activos y verificara la confiabilidad de los datos contables.

RELACIÓN CON OTRAS DISCIPLINAS:

Mecanismo que asegura la confiabilidad de la registración y síntesis de las operaciones de un negocio, Revisión previa, Doble verificación, Recordatorios, Archivos Totales de Control, Secuencia Numérica, Verificación, Comparación, Autorización, Exactitud, Integridad, Validez, Controles contables o básicos.

CARACTERÍSTICAS:

* Se estudian a continuación las características de un sistema de control interno

* El sistema de control interno está conformado por los sistemas contables, financieros, de planeación, de verificación, información y operacionales de la respectiva organización

* Corresponde a la máxima autoridad de la organización la responsabilidad de establecer, mantener y perfeccionar el sistema de control interno, que debe adecuarse a las características propias de la organización

* La auditoría interna, o quien funcione como tal, es la encargada de evaluar de forma independiente, la eficiencia, efectividad, aplicabilidad y actualidad del sistema de control interno de la organización y proponer a la máxima autoridad de la respectiva organización las recomendaciones para mejorarlo

* El control interno es inherente al desarrollo de las actividades de la organización

* Debe diseñarse para prevenir errores y fraudes

* Debe considerar una adecuada segregación de funciones, en la cual las actividades de autorización, ejecución, registro, custodia y realización de las conciliaciones esté debidamente separada.

* Los mecanismos de control se deben encontrar en la redacción de todas las normas de la organización

* No mide desviaciones, permite identificarlas

* Su ausencia es una de las causas de las desviaciones

* La auditoría interna es una medida de control y un elemento del sistema de control interno

* Seguir una estructura orgánica:

La función del control no puede sustituir una estructura organizacional. No se puede cambiar o rotar los niveles jerárquicos de información.

* Ubicación estratégica:

No es posible fijar controles para cada aspecto de un organismo, aún cuando este sea de pequeña o de medianas magnitudes; por lo que es necesario establecer controles en ciertas actividades siguiendo un criterio estratégico.

* Ser económico:

Este punto se refiere al aspecto de que cuando hay un control excesivo, este punto puede ser gravoso y ocasionar un efecto sofocante en el personal.

* Revelar tendencias y situaciones.

Los controles que exponen la situación actual

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