Auditoria

EMPRESA PERUANA S.A.

VENTAS AL CONTADO

DESCRIPCION DE PROCEDIMIENTOS

1. Los clientes realizan la mayoría de pedidos directamente a los vendedores – cobradores – repartidores de rutas (VCR), quienes preparan las « ordenes de pedido » y recaban la solicitud de créditos para las ventas al crédito.

2. Los « VCR » en sus visitas a clientes llevan consigo un talonario de facturas, talonarios de guía de remisión y otro de ordenes de pedido, todos con numeración pre – impresa. También llevan los precios de lista, etc.

3. Al solicitar el producto el cliente , los « VCR » proceden de la forma siguiente :

3.1. Elaboran la orden de pedido en original y 2 copias que se distribuye: original para la Gerencia de Ventas, copia para el cliente y copia para el VCR que la firma el Cliente.

3.2. Llenan la guía de remisión en original y 2 copias ( original para el cliente , copia para Gerencia de Ventas y copia para el VCR ) , que las firma el cliente en señal de conformidad .

3.3. Preparan la factura en original y 3 copias ( original y copia para el cliente , copia para la Gerencia de Ventas y copia para Contabilidad vía Caja )

4. A continuación el « VCR » cobra (en cheque o dinero efectivo), según la disponibilidad del cliente. Cancela la factura y entrega el producto y hace firmar la guía de remisión.

5. Los « VCR » también cobran las facturas vencidas por las ventas al crédito (en cheque o efectivo).

6. Los « VCR » al finalizar el día por todo lo recaudado llenan la « planilla de cobranzas » , entregadas con anterioridad por la Gerencia de Finanzas , las mismas que conjuntamente con los fondos y copia de la orden de pedido , guía de remisión y factura entregan al Cajero ( excepto fondos de provincias que depositan en el Banco de sus respectivos lugares ) . El Cajero les firma el cuaderno de cargos.

7. El Cajero verifica la exactitud de lo recaudado confrontando planilla , documentos y dinero y elabora el « reporte de ingreso diario de fondos » y procede a su deposito en bancos dentro de las 24 horas siguientes , dejando diario S/. 30.000 para las compras al contado. Después remite la documentación al Contador.

8. El Contador recibe del Cajero copia de las facturas emitidas por los VCR, copia de las « planillas de cobranzas » , el « reporte de ingreso diario de fondos » y papeletas de depósitos en bancos . Además, recibe copia de la orden de pedido y guía de remisión, procediendo a su verificación y registracion en « registro de ventas » , « registro auxiliar analítico de clientes » y « registro auxiliar de mercaderías ( valorizado ) »

9. Después el Contador procesa la contabilización y

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