Auditoria

PREGUNTAS DE PRUEBAS PASADAS

Prueba Semestre Primavera 2009

1.- PLANIFICACION: En la planificación, el auditor debe colocar el equipo de trabajo. Explique las alternativas técnicas que tiene el auditor para determinarlo. MAXIMO 5 LINEAS.

CONSIDERACIONES

a) De acuerdo a la disponibilidad de RRHH que se tenga

b) De acuerdo al tamaño de la empresa

c) De acuerdo al presupuesto

d) De acuerdo a la complejidad del cliente

e) De acuerdo a la fecha de entrega del informe

f) De acuerdo al cumplimiento estricto de la relación costo beneficio

ALTERNATIVAS

a) De acuerdo a la experticia

b) De acuerdo a la experiencia en auditoria

c) De acuerdo a la experiencia en el área especifica que se tenga experticia+ experiencia

2.- DISPONIBLE: Mencione como se determina el universo para realizar la confirmación bancaria. MAXIMO 5 LINEAS

La muestra de bancos debe considerar:

a) El rubro disponible +

b) Dentro del rubro disponible TODAS las cuentas, incluyendo las con saldo cero y las eliminadas

c) Todos los rubros asociados con disponible (inversiones, ventas, compras, pasivos bancarios, bonos, patrimonio, remuneraciones, etc.)

3.- INVERSIONES PERMANENTES: Realizar una prueba de transacciones y saldos es efectiva en la auditoria de empresas relacionadas, para cubrir el riesgo de exactitud de las operaciones. COMENTE. MAXIMO 5 LINEAS.

Absolutamente inefectiva para cubrir el riesgo de exactitud.

4.- VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR: ¿Cómo se audita la provisión de incobrables? ¿Cambiaría su respuesta si el control interno fuera malo? MAXIMO 20 LINEAS

a) Hay dos formas:

i. Tradicional a través de la experiencia de la empresa y se basa en re-cálculos

ii. Forma de auditoría en base a la cual el auditor determina su propia provisión y la compara con la de la empresa, esta forma incluye los procedimientos indicados en la NAGA.

b) Si el control interno fuera malo, se descartaría de inmediato la forma tradicional.

Prueba Semestre otoño 2006

1.- Solo mencione (no explique) las decisiones que toma el auditor al realizar su planificación estratégica. COMENTE. MAXIMO 4 LINEAS.

Las decisiones se relacionan con:

a) Expectativas de los clientes

b) Riesgos

c) Planes de rotación

d) Equipo de trabajo

e) Fechas principales

2.- DISPONIBLE: En la auditoria del disponible, el auditor tomó la decisión de enviar una confirmación negativa, ya que el control interno era muy bueno y las cuentas corrientes eran homogéneas en su movimiento y saldo. COMENTE. MAXIMO 4 LINEAS.

FALSO, la confirmación negativa NO debe utilizarse ya que se busca obtener evidencia sobre la RELACION entre la empresa y el banco, no sólo de las Ctas. Ctes.

3.- INVERSIONES: El arqueo de los valores proporciona evidencia relacionada con la propiedad de los activos. COMENTE. MAXIMO 4 LINEAS.

FALSO, el arqueo entrega evidencia sobre la existencia de los saldos.

4.- CICLO DE INGRESOS Y COBROS: Explique los procedimientos alternativos en la circularización. MAXIMO 6 LINEAS.

a) Revisión de documentación de soporte (toda)

b) Cobro posterior

Prueba opcional otoño 2008

1.- DISPONIBLE: Explique conceptualmente el tema del alcance de la confirmación bancaria. MAXIMO 5 LINEAS.

100% a:

- Los que tienen relación actual

- Los que pueden tener vinculación de negocios

Selectivamente a:

- Los que han tenido relación

- Los que podrían tener relación

2.- CICLO DE INGRESOS Y COBROS: Producto de la confirmación el auditor piensa que el riesgo de control estimado en base a la muestra de clientes, es menor que la verdadera efectividad operativa de las políticas y de los procedimientos de control interno, si la población esta correcta y el auditor decide opinar negativamente sobre dicho saldo, entonces se puede decir que el auditor subestimo el riesgo. COMENTE MAXIMO 8 LINEAS.

FALSO: El auditor está totalmente desenfocado en la aplicación de su procedimiento sustantivo ya que está confundiendo 4 conceptos básicos:

a) Riesgo de aceptación incorrecta v/s riesgo de rechazo incorrecto

b) Prueba sustantiva- prueba de cumplimiento

c) Opinión negativa: las opiniones se dan por la auditoria de los EEFF en su conjunto jamás por un rubro en particular.

d) Riesgo primario: en los activos es de sobrevaluación.

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