CASO PRACTICO PRESUPUESTO OPERATIVO

CASO PRACTICO PRESUPUESTO OPERATIVO

La empresa Retablo Cuzqueño S. A. C. desea elaborar un presupuesto trimestral para el periodo de octubre, noviembre y diciembre de 2011. Esta fábrica hace dos muebles prototipos para supermercados: M1 y M2.

• Para la elaboración de M1 se necesitan dos listones de caoba y un listón de pino.

• Para la fabricación de M2 se necesita el doble de pino, la caoba no se utiliza en M2.

Se estima que los valores de compra de ambos materiales sufrirán un alza del 10% en octubre. No se esperan nuevos incrementos hasta febrero de 2012.

A continuación, se muestran las ventas en unidades de M1 y M2.

El Estado de Situación Financiera al 30 de setiembre de 2011 muestra un saldo de cuentas por pagar de 110 000 soles relacionado con las compras de los Materiales directos caoba y pino. El valor de adquisición de cada listón fue de 35 y 25 soles, respectivamente.

El mismo balance muestra la cuenta de existencias, la que incluye productos terminados por un valor total de 22,500 soles.  Esta cifra corresponde a cien unidades de M1 a un costo unitario promedio de 150 soles y de cien unidades de M2 a un costo unitario promedio de 75 soles. 

Se espera que el inventario final del trimestre por materiales directos sea del 50% del requerimiento de la producción necesitada en el mismo trimestre.  El inventario de materiales directos al 30 de setiembre de 2011 es de sesenta listones de caoba y cien listones de pino, valorizados en 35 y 25 soles, respectivamente.

El inventario final deseado al 31 de diciembre de M1 es de 200 unidades. Se confía en que el inventario final de M2 sea del 50% de M1.

Con respecto a la mano de obra directa se requieren 1,5 horas para elaborar M1 y 0,5 hora para M2. La remuneración bruta por hora normal es de 7 soles para ambos productos (este no incluye las cargas laborales por 44,46%).

...