Presupuesto: caso práctico

PRESUPUESTO

CASO PRÁCTICO

El Gerente Financiero de la Empresa Industrial "LA CUMBRE" S.A.C., con N° de RUC 200306045, se encuentra recolectando información que le permita elaborar el presupuesto maestro para el año 2010. de las reuniones de coordinación con los gerentes de las otras áreas de la empresa se obtuvieron los siguientes datos presupuestado para el año 2014.

Materia Prima Costo Unitario

A

B

Mano de Obra Directa S/. 1.50

S/. 2.10

S/. HH 2.30 (Horas Hombre)

Gastos de Fabricación Se aplica sobre la base Horas

Hombre de M.O Directa

Productos Terminados P Q

Materia Prima A

Materia Prima B

Mano de Obra Directa 10 Unds.

8 Unds.

16 Unds. 8 Unds.

6 Unds.

18 Unds.

Empresa "LA CUMBRE" S.A

Balance General

Al 31 de diciembre de 2013

(En Nuevos Soles)

Activo Corriente Pasivo Corriente

Caja .....................................

Cuentas por Cobrar .............

Existencias

Materia Prima ......................

Productos Terminados .........

Total Activo Corriente............

Terreno ................................

Maquinaría ..........................

Depreciación Acumulada......

TOTAL ACTIVO S/. 15.640

26.000

16.200

15.160

55.000

400.000

(60.000)

468.000 Cuantas por pagar......

Tributos por Pagar (Imp. Renta)

Patrimonio

Capital Social ...............

Resultados Acumulados

Total Patrimonio ..........

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/. 8.00

6.00

400.000

54.000

454.000

468.000

Datos adicionales :

Detalle P Q

Volumen de Ventas

Valor de Venta Unitario

Inventario Final Unidades

Inventario Inicial Unidades 6.000

120

900

100 1.500

150

100

50

Materia Prima A B

Inventario Inicial

Inventario Final 4.500

5.500 4.500

500

No existe inventario inicial ni final de productos en proceso

Se incurrirá en los siguientes gastos de fabricación para los niveles de producción

Gastos de Fabricación S/.

Suministros Diversos ................................................ 35.000

Mano de Obra Indirecta ............................................. 78.000

Beneficios Adicionales ................................................ 30.000

Energía ...................................................................... 25.000

Mantenimiento y Reparación ...................................... 35.000

Gastos de Depreciación ............................................... 35.000

Seguros sobre la Producción ....................................... 5.800

Impuestos sobre la propiedad ...................................... 4.600

Supervisión de la fabrica .............................................. 25.000

273.400

Gastos de Ventas y de Administración S/.

Comisiones por Ventas ............................. 22.000

Publicidad ................................................. 3.500

Sueldos de Vendedores .............................. 10.000

Gastos de Representación .......................... 5.500 y 41.000

Sueldos de Administración ........................ 35.000

Suministros de Oficina .............................. 1.500

Otros gastos de Oficina .............................. 2.500, 39.000 y 80.000

El presupuesto de caja elaborado en términos trimestrales es producto de la experiencia en cobranza y a su vez considera los compromisos con los proveedores, el personal, la SUANT, AFP y otras entidades públicas.

TRIMESTRE

Ingresos 1 2 3 4

Cobros

Egresos

Pago de Materia Prima

Otros costos y gastos

Salarios

Pagos a /cta del Impto a la Renta

Compra de Maquinaría 160.000

30.000

32.000

103.000

6.000 180.000

46.000

31.000

105.000 250.000

51.000

35.000

120.000 310.000

70.000

28.000

135.000

50.0000

La empresa desea mantener un saldo mínimo de caja al final de cada trimestre de S/. 15.000 en caso de financiamiento se puede solicitar un préstamo y hacer el reembolso del mismo en múltiplos de S/. 100 a un interés de 8.06 % anual. La gerencia desea pagar los préstamos lo antes posible. El interés se calcula y se paga al reembolsarse el capital suponer que el impuesto a la renta fue de S/. 18.000

Se pide:

Elaborar el Presupuesto Maestro, que contenga lo siguiente:

- Presupuesto Maestro

- Presupuesto de ventas

- Presupuesto de Producción

- Consumo y Compra de Materiales Directos

- Costos de Mano de Obra Directa

- Gastos de Fabricación

- Niveles de inventario

- Presupuesto Adicionales

- Presupuesto de Costo de Mercadería Vendida.

- Presupuesto de Gastos de Ventas, Administrativos y Otros

- Estado de Ganancias y Pérdidas Proyectos

- Presupuesto Financiero

- Presupuesto de Ingresos

- Saldo Inicial de Efectivo

- Ingresos en Efectivo: cobranzas, ventas al contado, alquileres, regalías

- .Compras de Materiales

- Mano de Obra Directa y Otros Desembolsos por salarios

- Otros Desembolsos: compras de activos fijos inversiones a largo plazo

- Otros Costos y Gastos

- Presupuesto de Egresos

- Necesidades de Financiamiento

- Saldo Final de Efectivo

- Balance General Proyectos al 31.12.2014.

SOLUCIÓN

P.1. Presupuesto de Ventas

Producto Nº

Unidades Valor de Venta Unitario Ventas

Totales

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