CASOS PRACTICOS La Empresa Grupo Industrial de Muebles, SA de CV
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19-Feb-2019
CASOS PRACTICOS
La Empresa Grupo Industrial de Muebles, SA de CV, con domicilio fiscal en la ciudad de León, Gto, y con fecha de constitución de septiembre de 2015, nos presenta la siguiente información de 2018:
- Aumento de capital a la sociedad $300,000 27 sep 2018
- 10 oct venta de mercancía al extranjero 25,000 Usd. Tipo Cambio. $19.00
- Se envía mercancía a cliente en terr. nal el dia 16 de noviembre de 2018 por $170,500 cuya factura y cobro se realiza el 11 de diciembre de 2018.
- El 12 de octubre recibe préstamo del banco por la cantidad de 400,000
- El dia 15 de diciembre se recibe Anticipo de un cliente por 260,000 INGRESO ACUMULABLE ART. 17 INCISO C
- El 28 de Diciembre se tiene Venta de contado al público en gral con notas de venta en diciembre por la cantidad de 180,000 incluye IVA
- Se vende mercancía en diciembre y se recibe a cambio automóvil por un monto de 90,000
- El SAT en diciembre determina un ingreso presunto pon un monto de 65,000
- En noviembre 30 2018 Se obtienen ingresos por dividendos de una persona moral residente en México por la cantidad de 115,000
- Se obtiene una ganancia cambiaria por la venta de mercancía en dólares por la cantidad de 23,100
- Se recibe apoyo de gobierno federal por un monto de 200,000 en noviembre
- Recuperación de cuenta incobrable $250,000
- Se obtiene rendimiento, bancario por 72,500
- Ganancia por la venta de terreno $240,800
- El ajuste anual por inflación acumulable del ejercicio de 2018 es por 45,200
- Deducciones Autorizadas del 2018 por 568,000
- Ptu pagada en mayo 2018 45,100
- Pérdidas fiscales de ejerc anteriores actualizadas 21,200
- Pagos provisionales del contribuyente $425,300
- ISR retenido bancario 3,200
La Empresa “Aguacates de Calidad ” SA de CV, tributa en el régimen simplificado con domicilio fiscal en la Zamora Michoacán, inicia operaciones el día 27 de marzo de 2017, con 5 socios nos presenta la siguiente información del ejercicio 2018:
- Ventas cobradas $ 2,675,500
- Ventas al público en general de contado $ 1,750,000
- Ventas al Extranjero $ 2,300,000 cobradas
- Costo de ventas 1,250,000
- Gastos pagados $850,000
- PTU Pagada $175,000
- Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores $ 27,200
- Pagos provisionales $ 496,800
- Retención ISR bancario $4,200
SE PIDE EN AMBOS CASOS DETERMINAR EL ISR DEL EJERCICIO
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