CATALOGOS DE CUENTAS CAJA ACTIVO CIRCULANTE

CAJA

ACTIVO CIRCULANTE

Se carga por:

• Las entradas en EFECTIVO que reciba la empresa por cualquier concepto (cobro de mercancía, cobro de préstamo, en general recibir cualquier pago en efectivo).

Se abona por:

• Las salidas (pagos) en EFECTIVO que realiza la empresa por cualquier concepto.

Su saldo representa:

El dinero en EFECTIVO con el que cuenta la empresa o el que tiene al final del periodo.

BANCOS

ACTIVO CIRCULANTE

Se carga por:

• Los importes de los depósitos realizados ya sea por la empresa o por terceros mediante cheques, transferencias, tarjetas etc.

• Los importes que nos entregue el banco en nuestra cuenta por concepto de intereses (inversión).

Se abona por:

• El importe de los cheques expedidos

• Los pagos realizados mediante transferencias, tarjetas.

• Las cantidades que nos cobren en el banco por comisiones e intereses.

Su saldo representa:

El dinero disponible en mi cuenta de banco.

CLIENTES

ACTIVO CIRCULANTE

Se carga por:

• El importe de las facturas realizadas a crédito por concepto de venta de mercancías o servicios (debe incluirse el IVA correspondiente).

Se abona por:

• El importe correspondiente a los pagos efectuados por los clientes.

• Concepto de rebajas, descuentos o devoluciones del cliente.

Su saldo representa:

El adeudo pendiente de pago que tienen los clientes.

DOCUMENTOS POR COBRAR

ACTIVO CIRCULANTE

Se carga por:

• El valor de los documentos de cobro a favor de la empresa ya sea por préstamo o alguna otra razón y por lo cual se cuenta con un documento firmado (pagare, letra de cambio, convenio).

Se abona por:

• El importe de los pagos recibidos a cuenta de los documentos por cobrar.

Su saldo representa:

El adeudo pendiente de cobro de los documentos en favor de la empresa.

DEUDORES DIVERSOS

ACTIVO CIRCULANTE

Se carga por:

• El valor de los prestamos personales otorgados a personal de confianza, sin firma de algún documento.

Se abona por:        

• El importe de los pagos recibidos a cuenta de sus deudores diversos.

Su saldo representa:

La deuda pendiente de cobro al personal de confianza, por el cual no tengo documento firmado.

INVENTARIO

ACTIVO CIRCULANTE

Se carga por:

• El importe de las compras de mercancía efectuadas.

• El importe de las devoluciones que me realicen los clientes.

Se abona por:

• El importe de las mercancías vendidas a PRECIO DE COSTO.

• El importe de las devoluciones que realicemos a los proveedores.

Su saldo representa:

El valor en mercancía con el que cuenta la empresa al final del periodo.

IMPUESTOS AL VALOR AGREGADO (IVA) ACREDITABLE

ACTIVO CIRCULANTE

ACTIVO CIRCULANTE                                                                 *IVA que pagamos en compras y gastos

Se carga por:

• El importe correspondiente al IVA PAGADO por la empresa a terceros por alguno de los siguientes conceptos, compra de mercancías, pago de servicios, compra de equipo, etc.

Se abona por:

• El importe del IVA a las devoluciones que se realicen por alguna compra o gasto.

Su saldo representa:

El IVA pagado por la empresa en el periodo

TERRENOS

ACTIVO NO CIRCULANTE

Se carga por:

• El importe correspondiente al valor del terreno comprado.

Se abona por:

• La venta del terreno a precio de costo.

Su saldo representa:

El valor en terrenos con los que cuenta la empresa.

MAQUINARIA Y EQUIPO

ACTIVO NO CIRULANTE

Se carga por:

• El importe correspondiente al valor de la maquinaria y al equipo adquirido.

• El importe correspondiente al valor

del equipo auxiliar y de las instalaciones mecánicas y eléctricas para el funcionamiento de la maquinaria y equipo.

Se abona por:

• El importe correspondiente al valor de la maquinaria y equipo principal vendido.

• El importe al valor de la maquinaria y equipo destruidos por siniestros ya sean naturales o accidentales.

Su saldo representa:

El valor en maquinaria y equipo con el que cuenta la empresa.

MOBILIARIO EQUIPO DE OFICINA

ACTIVO NO CIRCULANTE

Se carga por:

• El importe correspondiente al valor del mobiliario de oficina (escritorio, maquinas de escribir, impresoras, teléfonos).

Se abona por:

• El importe al valor del mobiliario y el equipo de oficina vendido.

• El importe correspondiente al valor del mobiliario y equipo destruido por algún siniestro.

Su saldo representa:

El total que tiene la empresa en mobiliario y equipo de oficina.