CICLO DE TESORERIA DE LA USAC

1 Ciclo de tesorería

Este ciclo analiza los pasos o procedimientos de las transacciones en efectivo es

decir los fondos de capital y las obligaciones. Este se origina mediante las

necesidades que surgen de efectivo disponible de las operaciones corrientes y otros.

Sus funciones:

Compra de valores, recepción de Ingresos, adquisición de obligaciones y acciones

representativas del capital social en pago de intereses sobre obligaciones y

dividendos en efectivo.

Verificar por que se contabilicen todas y cada una de las transacciones que genere

una operación de recepción o desembolso de efectivo.

Proteger todos los valores, asegurar que los saldos que se presenten dentro de los pasivos o capital sean los correctos.

Cuentas más utilizadas:

• Efectivo y Bancos

• Cuentas por pagar

• Documentos por pagar

• Intereses

• Inversiones

• Capital

2 Ciclo de egresos- compras

Este ciclo analiza los pasos o procedimientos de todas las transacciones de

adquisición y pago además al adquirir recursos para la operación genera la

clasificación de diversas cuentas de activo como de gastos; por ejemplo: compras

de materias primas, compras de suministros, activos, gastos generales, inventarios,

proveedores, etc.

Sus funciones:

Llevar con exactitud cuenta y razón de los inventarios, para así proteger los

inventarios.

Cuentas más utilizadas:

• Caja

• Cuentas por pagar

• Inventarios

• Activos Fijos

• Gastos de Fabricación u operación

3 Ciclo egresos nóminas

Este ciclo analiza los pasos o procedimientos de todas las transacciones que se

realizan en las nóminas, las cuales corresponden a pagos de sueldos, salarios,

comisiones, horas extras, bonificaciones, prestaciones laborales, etc.

Sus funciones:

Velar porque todas las transacciones sean contabilizadas de una manera correcta, de

acuerdo a las políticas de cada empresa, a las normas de contabilidad y a las leyes

vigentes en el país como por ejemplo: el código de trabajo, da beneficios a

empleados, regula los asientos contables relacionados con los gastos y pasivos

laborales.

Que las cuentas bancarias que sean manejadas para la nómina, presenten los saldos

correctos.

Cuentas más utilizadas:

• Se relaciona con el ciclo de tesorería en cuanto a los desembolsos en efectivo.

• Se relaciona con el ciclo de conversión debido a los servicios de mano de obra

• Se relaciona con el ciclo de información financiera por todos los registros de

diario.

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