COMPAÑÍA X, S.A. DE C.V. Pagos anticipados

COMPAÑÍA X, S.A. DE C.V.

Auditoria al 31.12.2014

Programa de Trabajo: Pagos anticipados

Objetivo General:

Verificar la existencia e integridad de los servicios pagados por anticipado y que los cargos a resultados en el ejercicio comprendan las porciones devengadas por los servicios efectivamente recibidos, comprobar la propiedad y su correcta valuación así como su adecuada presentación y revelación en los Estados Financieros, a través de los siguientes procedimientos:

Boletín 6130 Guías [p.4]

Procedimiento de auditoría

Procedimiento de auditoría detallado

Realizado por

Iniciales/Fecha

Referencia

1

CEDULA SUMARIA

Utiliza la cédula 2000 Balanza de comprobación en la sección papeles de trabajo de la Fase 1 de planeación para elaborar la Cédula sumaria D-200 incluida en la sección papeles de trabajo de la fase 2 del rubro de pagos anticipados con las cuentas que lo integran.

1. Incluye los ajustes correspondientes según tu revisión y determina los saldos ajustados y/o finales.
2. Firma el papel de trabajo con tus iniciales indicando la fecha en que se elaboró.

CST

10/06/2015

D100

2

PROPIEDAD Y VALUACION

Es la revisión de la documentación de desembolsos, contratos, títulos de propiedad y la autorización que ampare las adiciones y comprobación del cumplimiento, con las reglas contables que distingan los pagos anticipados de los gastos de operación de Compañía X, S.A. de C.V. [p.29]

También consiste en cerciorarse de la correcta valuación y registro de los diferentes tipos de pagos anticipados, verificando que los gastos anticipados se hayan registrado únicamente cuando hayan sido erogados por Compañía  X S.A. de C.V. [p.34]

Utiliza los papeles de trabajo y documentación soporte de Pagos anticipados como se indica a continuación:

Utiliza el papel de trabajo D-300

1. Revisa la integración de las pólizas vigentes de seguros proporcionadas por la compañía las cuales se incluyen en el papel de trabajo pagos anticipados (D-300). Documenta que los activos que están asegurados son activos de la compañía y que ya se validaron las pólizas.
2. Considera como saldo inicial el importe de las pólizas contratadas desde ejercicios anteriores y como adiciones las pólizas contratadas durante el ejercicio.
3. Con la información proporcionada, genera la amortización mensual de 2014, considerando los meses que se amortizo durante el año, una vez obtenido compáralo contra el total de seguros y fianzas registrados en la cuenta de resultados “Seguros y fianzas” y el saldo pendiente de amortizar en la cuenta pagos anticipados contra lo registrado en la sumaria y obtén las diferencias.
4. Documenta las conclusiones de tu revisión.
5. Firma el papel de trabajo indicando la fecha en que se elaboró

Utiliza el papel de trabajo D-400 incluido en la cédula D-300.

1. Basado en el juicio del auditor considera que se seleccionó una partida a revisar correspondiente a la póliza contra incendio por $1,942, 379. Ver documentación soporte de pagos anticipados (D-401 a D-403) y documenta lo que se solicita.
2. Documenta las conclusiones de tu revisión.
3. Firma el papel de trabajo indicando la fecha en que se elaboró.

Utiliza el papel de trabajo D-500 incluido en la cédula D-300.

1. Verifica que el depósito en garantía de la empresa es válido y se encuentra correctamente registrado. Ver documentación soporte de pagos anticipados (D-501 – 502) y documenta lo que se solicita.

CST

10/06/2015

D300

D400

3

PRESENTACIÓN Y REVELACIÓN.

Cerciorarse de que exista:

1. Una adecuada revelación y presentación en los estados financieros de Compañía X, S.A. de C.V. [p.36]

Y determina que los siguientes saldos, si hay, son clasificados adecuadamente:

1. Saldos deudores en cuentas de pagos anticipados.
2. Saldos que incluyan cantidades en las cuales el beneficio esperado no se realizará dentro del año siguiente de la fecha del balance general (i.e., activos no circulantes)

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CST

10/06/2015