CONCEPTOS DE AUDITORIA

PROGRAMA DE TRABAJO

Documento formal que utiliza el auditor como guía metodológica en la realización de sus labores

VENTAJAS DEL PROGRAMA DE TRABAJO

Guía de trabajo, observancia de procedimientos

ELEMENTOS FORMALES DE UN PROGRAMA DE TRABAJO

Identificación: indica las generalidades del programa

Objetivo: expresa lo que se desea obtener al aplicar el programa

Procedimientos: incluye el conjunto de pasos a seguir para el desarrollo de la auditoria

Personal involucrado: es el personal que participa en la realización de la auditoria

Calendarización de actividades: señala en forma expresa el tiempo previsto para el desarrollo de la auditoria

CLASIFICACION DE PROGRAMAS

Programa general: procedimientos y técnicas de forma escueta

Programa detallado o analítico: procedimientos y técnicas de forma minuciosa

Programa estandarizado o tipo: procedimientos y técnicas aplicables a diversas organizaciones

Programa específico: exclusivo para una situación determinada

Programa vertical: elementos de la estructura del programa de forma vertical

Programa horizontal: elementos de la estructura del programa de forma horizontal

DISCUSION CONSTRUCTIVA DEL PROGRAMA

Conocimiento del programa y de los planteamientos generales que lo integran. Aportaciones personales. Adhesión formal al contenido del dcto.

FACTORES QUE AFECTAN EL PROGRAMA DE TRABAJO

Información obtenida. Limitación de recursos

PROCESO PARA OBTENER INFORMACION

Obtención de información

Revisión inicial

Depuración

Utilización de información

Registro de información

Complemento y aclaración de datos

Análisis de información

Elaboración de conclusiones

ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

Ambiente de control: relación entre políticas y procedimientos con el control

Sistema contable: identificar, agrupar y registrar operaciones

Procedimiento de control: mecanismos para lograr los objetivos

TECNICAS DE AUDITORIA

Entrevista: conversación especifica de trabajo

Observación directa: percepción de los hechos acontecidos

Cuestionario: formulario prediseñado

Investigación documental: indagar y examinar un hecho

Análisis administrativo: técnicas aplicadas

TECNICAS PARA EL ANALISIS ADMINISTRATIVO

TIPO ADMINISTRATIVO

Diagramas

Graficas

Organigrama

Punto de equilibrio

Análisis marginal

Árbol de decisiones

Calidad total

Reingeniería

TIPO OPERATIVO

Programación lineal

Filas de espera

Teoría de juegos

Modelo de inventarios

CEDULA DE TRABAJO

Dcto que se utiliza para captar la información relacionada con la auditoria

RASGOS DISTINTIVOS DE LA CEDULA DE TRABAJO

Encabezado. Cuerpo o contenido. Anotaciones específicas

TIPOS DE CEDULAS ESPECIFICAS

Generales, Analíticas, Subanalíticas

CEDULAS DE TRABAJO

TIPO LEGAL TIPO ADMINISTRATIVO

Escrituras constitutivas y reformas Organigramas

Decretos Estados financieros

Actas de asamblea general de accionistas Manuales de organización

Contrato colectivo de trabajo Diagramas de flujo

Reglamento interior de trabajo Estadísticas de fuerza de trabajo

Programa de capacitación Nomina

Tabulador salarial Evaluaciones de control interno

Cumplimiento de obligaciones fiscales Manual de procedimientos

Informes del comisario Oficios y circulares internas

Reglamentaciones del medio ambiente Programas de calidad y excelencia

Marco legal general Presupuestos

...