“CONSULTORÍA EN LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA ELABORACIÓN DE PRESUPUESTO PLANEACIÓN DE UTILIDADES A CORTO PLAZO”

UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

MAESTRÍA EN CONSULTORÍA EMPRESARIAL

PESUPUESTOS, CONTROL Y GESTION

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TEMA

““CONSULTORÍA EN LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA ELABORACIÓN DE PRESUPUESTO PLANEACIÓN DE UTILIDADES A CORTO PLAZO”

CATEDRÁTICO: MSC. CARLOS LAZO

PRESENTADO POR:

NANCY ELIZABETH SÁNCHEZ MUÑOZ

GIOVANNI DANIEL MONTANO APARICIO

MARCO RENÉ CHOTO LOPEZ

VERONICA ISABEL TORRES

FEBRERO, 2019

SAN SALVADOR, EL SALVADOR, CENTROAMERICA

TERMINOS DE REFERENCIA

1. CONTEXTO DE LA CONSULTORÍA:

La consultoría se enmarca en la necesidad de la empresa INDUSTRIAS FLOR DE IZOTE, S.A,  por determinar los efectos de la planificación financiera y la necesidad de información para la formulación y  el seguimiento de un presupuesto acorde a la dinámica de empresa, la cual opera en un mercado altamente competitivo; la empresa consultora deberá ofrecer el soporte técnico en áreas de gestión empresarial y de procedimientos presupuestarios.

INDUSTRIAS FLOR DE IZOTE, S.A., fabrica y distribuye dos productos similares en tres regiones de El Salvador. Su centro de operaciones está en San Salvador y su distribución ocurre además, en las ciudades de Santa Ana y San Miguel y en la Región Centroamericana. El control de la labor comercial se realiza en la capital del país, en tanto que el reporte mensual de las ventas recae en las jefaturas de venta dispuestas en las otras ciudades. La empresa surgió hace veinte años como una organización pequeña de índole familiar, fundada en principios de satisfacción de necesidades de los colaboradores internos (trabajadores) y externo (clientes). Siempre ha procurado mantener buenas relaciones con el personal y fabricar productos de calidad óptima para satisfacción de la clientela.

Hace cinco años se consideró conveniente vincular otros accionistas y la empresa adquirió la forma legal de Sociedad Anónima (S.A.). Los nuevos accionistas, además de compartir con la idea de atender apropiadamente los públicos interno y externo, conceden mayor importancia a la obtención de tasas competitivas de rendimiento sobre inversión.

La dirección de la empresa está a cargo del Ing. Lupito Deacinco, quien ha puesto su empeño en la reorganización administrativa y operativa de la empresa. El organigrama de la empresa es el siguiente:

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El señor Deacinco, eminente financiero que llegó a la dirección de la empresa en el mes de septiembre del año pasado, es de la idea que la compañía no reportaba beneficios que justificaran su existencia. Después de dialogar con cada uno de sus principales asesores (Financieros, Contables. Administrativos, entre otros), que a su vez son los jefes de cada departamento, para hacer un análisis concreto de la situación de la empresa, concluyó que ésta no podía continuar como estaba funcionando. Entre las diferentes técnicas que conocía para reorganizar empresas y que analizó con los jefes de departamento, consideró conveniente utilizar como herramienta fundamental, EL PRESUPUESTO.

Para implementar el Sistema del Presupuesto, convocó a una reunión en la que explicó ampliamente el sistema y que contratará los servicios de un consultor profesional, además de obtener de cada persona que ocupaba un cargo administrativo se comprometiera con la implementación del Sistema.

1. OBJETIVOS Y RESULTADOS DE LA CONSULTORÍA:

En la práctica, los objetivos de la consultoría son los considerados a continuación:

Objetivo general.

Que  los consultores  transfieran a  los jefes de la empresa los conocimientos y el seguimiento sobre la gestión y la formulación de presupuestos; en conjunto se deberá elaborar una propuesta de presupuesto por cada área las cuales deberán ser sustanciadas y basada en evidencias coherentes con las necesidades de la organización.

Objetivos específicos.

• Implementar una metodología para la aplicación de los mecanismos, instrumentos, metodologías y procesos para la formulación de presupuestos.
• Culminar con una propuesta de presupuesto para ser ejecutado durante el año.

Resultados a entregar por el consultor o consultores.

1. Diagnóstico Financiero de Consultoría para los años 2017 a 2019
2. Marco Estratégico Empresarial
3. Diagnóstico Organizacional (Estratégico, Financiero y operacional)
4. Estructura de Sistema Presupuestario
5. Procedimiento Metodológico de elaboración de presupuestos
6. Presupuesto de Ventas
7. Presupuestos de Producción

1. Presupuesto de Consumo y costeo de las Materias Primas
2. Presupuesto de Compras y Consumo de Materias Primas
3. Presupuesto de Costos de la Mano de Obra Directa
4. Presupuesto Costos Indirectos de Fabricación (CIF)

1. Costos estándares de los productos A y B
2. Presupuesto de Costos de Ventas

1.  Presupuesto de Estado de Resultados año 2020
2. Presupuesto de Flujo de Efectivo (Flujo de Caja)
3. Balance General Proyectado al 31 de diciembre de 2020
4. Análisis Financiero convencional (Ratios) de los Estados Proyectados
5. Conclusiones

1. Establecimiento de la Posición del Equilibrio Operacional (Punto de Equilibrio)
2. Clasificación de los costos indirectos de fabricación y de los gastos operacionales en fijos y variables
3. Distribución de los costos fijos y variables entre los productos A y B
4. Cuantificación de los costos variables unitarios
5. Determinación del punto de equilibrio (PE)
6. Graficar el punto de equilibrio operacional para los Productos A y B
7. Análisis y conclusiones financieras sobre cada producto (Ay B)

1. Conclusiones y Recomendaciones de consultoría sobre el Sistema Presupuestario

1.  TEMATICA PRIORIZADA Y METODOLOGÍA

Para presentar la propuesta para la consultoría, se recomienda considerar en el diseño, los siguientes lineamientos conceptuales y metodológicos:

• Partir de la elaboración de un Plan de Trabajo que describa objetivos, resultados esperados, metodología, cronograma de actividades y límites presupuestarios, detallados para el conjunto de la ejecución.
• La Metodología a desarrollar será en conjunto entre empleados y consultores.
• Se plantea una metodología de taller definida en dos grandes momentos: uno teórico donde se construya conocimiento sobre componentes de formulación de presupuestos y otro práctico en el que, a partir de información relevante al área de desempeño, formulara su presupuesto individual el cual se integrara al presupuesto general de la organización.

1. DURACIÓN DE LA CONSULTORÍA:

Se plantea una duración de tres meses contemplando la fase previa de preparación de la consultoría y el desarrollo completo de la misma; aunque se considerarán otras opciones que potencialmente pueda plantear la propuesta finalmente seleccionada.

1. COSTOS CONSULTORÍA:

La consultoría tendrá un costo total de $21,500.00 el cual será cancelado en dos pagos, los cuales se efectuaran de manera posterior a la entrega de los productos anteriormente descritos y los cuales contaran con el visto bueno de Gerente General de la empresa; el monto total es impuestos incluidos.

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