CONTABILIDAD BANCARIA DEPARTAMENTO DE CAJA

CONTABILIDAD BANCARIA

DEPARTAMENTO DE CAJA

Es aquí donde se maneja el movimiento diario del dinero en efectivo nacional o extranjero.

Por efectivo se entiende que son los billetes y monedas de curso legal en la república.

CLASES DE CAJEROS

Cajero general o principal.

Cajero recibidor.

Cajero pagador.

Cajero mixto.

Cajero de valores.

Cajero automático.

INGRESOS Y EGRESOS

Renglones de ingresos o entradas de efectivo.

*Por préstamos

*por cobranzas de documentos.

Por operaciones de cartera.

Por operaciones diversas.

Renglones de salidas de efectivo.

• Por retiros de ahorro
• Pago de cheques
• Devoluciones de depósitos a plazo
• Compra de divisas
• Liquidaciones de operaciones de cartera

CORTE Y ARQUEO DE CAJA

Es el movimiento de entradas y salidas de efectivo que se hace constar en hojas de caja, anotando al lado izquierdo los valores de las fichas de ingresos y en el derecho los valores de la ficha de egresos.

CORTE DE CAJA

Es la determinación de saldo actual partiendo del saldo del día anterior  agregándole las entradas y restándoles las salidas del día.

ARQUEO DE CAJA

Consiste en la comprobación física o material del saldo de caja detallando en una relación como está constituida la existencia de efectivo.

Procedimiento para preparar el arque de caja.

1. Clasificar los billetes por denominación y fajar los paquetes.
2. Clasificar la moneda por denominación y empaquetarla.
3. Los billetes y monedas que quedan sin empaquetar se colocan en cajitas o casilleros.
4. El efectivo debidamente ordenado se procede a anotarlo en una hoja impresa de arqueo de caja.

Ejemplo con tipos de billetes y monedas.

Cuentas a utilizar en caja.

10101.01 caja movimiento diario moneda nacional (cajero de ventanilla)

101101.02 caja caja de reserva (cajero general)

104101.02 deudores varios faltante de caja

201107.01 documentos y órdenes de pago emitidas, cheque de caja.

201109.07 acreedores varios, sobrante de caja.

501205.99 otros productos, otros.

602102.01 funcionarios y empleados, sueldos ordinarios.

Inicio de las cuentas:

1 cuentas de activo

2 cuentas de pasivo

3 cuentas de control o registro (resultado)        

Ejemplo de corte de caja:

Saldo inicial        L.12,000.00

Ingresos del día        25,000.00

Sub-total        37,000.00

Egresos del día        20,000.00

Corte de caja (saldo final)        17,000.00

Efectivo según arqueo        17,120.00

Sobrante de caja        120.00

Ejemplo de prueba de cajero:

Con los siguientes datos hacer el corte de caja, prueba de cajero y partida o partidas correspondientes del cajero no.10 de Banco de occidente S.A, de la ciudad de la Ceiba saldo de apertura L.200,000.00, pago de cheque al cajero No.08 por sueldo L.4,200.00, se recibe del cajero general L.25,000.00, se entrega al cajero general L. 150,000.00, saldo de cierre L.70,800.00

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