CUENTAS CONTABLES y etc

1. ACTIVO

Bajo esta clasificación principal se agrupan todos los recursos (bienes tangibles e intangibles) controlados por la entidad como resultado de sucesos económicos pasados del que está espera obtener en el futuro, beneficios económicos.

        11   ACTIVO CORRIENTE

Un activo debe clasificarse como corriente cuando su saldo se espera realizar en un año o menos, o se tiene para su venta o consumo en el transcurso del ciclo  normal de las operaciones de la empresa, sean estos en efectivo u otro medio líquido equivalente cuya utilización no está restringida. Todos los demás activos se clasificarán como no corrientes.

1101  EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Esta cuenta registrará las entradas y salidas de fondos de efectivo y los movimientos de los fondos disponibles en Bancos e Instituciones Financieras, ya sea en cuentas corrientes, cuentas de ahorro, cuentas de depósitos a plazo o Inversiones Temporales, según detalle en las sub-cuentas especificadas en el Catalogo de Cuentas.

Efectivo:

Comprende el dinero en caja, fondos de cambio, fondos fijos de caja, fondos en tránsito así  como los depósitos bancarios a la vista.

Equivalentes de efectivo:  

Son inversiones a corto plazo de gran liquidez fácilmente convertibles en importes determinables de efectivo y sujetos  a un riesgo no significativo de cambios en su valor.

• Se cargará: Con el valor del efectivo existente al inicio y durante el ejercicio con todos los ingresos que tenga la empresa: por pagos de clientes; valor de las remesas ó depósitos  que se realicen; notas de abono bancarios por cualquier motivo, inversiones en depósitos a plazo, acciones, bonos y reportos de corto plazo; y con el valor de la creación o incremento de los fondos disponibles de la empresa para gastos menores.

• Se abonará: Con la emisión de cheques para pagos a otras instituciones sean estas financieras, privadas ó públicas ó personas naturales; con las notas de cargo emitidas por el banco; por la venta de acciones, bonos, reportos y por la disminución de los fondos fijos, fondos de cambio, fondos en tránsito, ó por la decisión de liquidar dichos fondos.      

• Su Saldo es: Deudor

1102  DEUDORES COMERCIALES, OTRAS CUENTAS POR COBRAR Y ESTIMACIONES PARA CUENTAS INCOBRABLES

Los deudores comerciales y las cuentas por cobrar son activos que representan derechos exigibles que provienen de servicios prestados, ventas de inmuebles, alquileres, préstamos otorgados, rendimientos devengados y no recibidos, impuestos por recuperar  y cualquier otro concepto análogo que represente un derecho exigible a favor de la sociedad  en un periodo no mayor de un año. También registrará la estimación para cuentas incobrables  derivada de la morosidad que presente la cartera de clientes comerciales, lo que será calculada con base a la calidad crediticia de la cartera de clientes.  

• Se cargará: Con las ventas de servicios del giro normal al crédito otorgado a los clientes; anticipos y préstamos a empleados, con los impuestos por recuperar y otros valores de documentos exigibles y con vencimiento menor a un año.

• Se abonará: Con las cancelaciones y abonos que realicen los clientes y otros deudores a sus cuentas. También al eliminar el saldo de las cuentas por considerarse incobrables. Así mismo se abonará con el valor estimado de la perdida financiera derivada de la morosidad de la cartera de clientes comerciales, establecida conforme a la política financiera de la gerencia.

• Su saldo es: Deudor

 1103  CUENTAS POR COBRAR POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO

En esta cuenta se registra el derecho al cobro no mayor a un año plazo, por el tipo de arrendamiento en el que se transfieren sustancialmente todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo al arrendatario.

• Se cargará: Con el importe a corto plazo, igual ó menor a un año y similar al de la inversión del bien que se ha dado en arrendamiento.

• Se abonará: Con el valor de los pagos recibidos del arrendatario ó por las reclasificaciones que se hagan debido al  cambio de la naturaleza en el plazo.

• Su saldo es: Deudor

1104  CUENTAS POR COBRAR  PARTES RELACIONADAS

Se registran los valores correspondientes a derechos exigibles y por cualquier concepto ya sean comerciales o financieras que provienen de personas naturales ó jurídicas en donde se posee un control ó relación significativa de comercio ó inversión.  Sean éstas accionistas, directores, ejecutivos y empleados que formen parte del gobierno corporativo de las entidades o compañías afiliadas, asociadas o subsidiarias relacionadas con la entidad.

• Se cargará: Con los importes de valores exigibles como: servicios prestados, ventas de inmuebles, alquileres, préstamos otorgados, rendimientos devengados y no recibidos y cualquier otro concepto de pagos por cuenta de personas naturales ó jurídicas relacionadas.

• Se abonará: Con las amortizaciones ya sea total parcial de los derechos  que dio origen al reconocimiento de los valores exigibles a personas naturales ó jurídicas relacionadas.

• Su saldo es: Deudor

1105  INVENTARIOS

Se registrarán los bienes que se utilizarán  para prestar los servicios afines al giro comercial ordinario  de la sociedad.  Se reconocerán al costo de  compras o adquisición los equipos electrónicos, paquetes de software, licencias, materiales y repuestos y accesorios varios; al costo de producción los inventarios en proceso y productos terminados de software elaborados por la compañia, además registrara aquellas mercaderías que se encuentren en tránsito. Al final del periodo se deberá de evaluar si los inventarios han sufrido deterioro y reconocerlo en los resultados..

• Se cargará: Con el valor de las compras de todo tipo de equipos electrónicos, licencias, materiales y repuestos y accesorios, sean estos: utilizables en el proceso de elaboración de productos o directamente para la venta, así como las mercaderías en depósito y consignación y otros que se destinen para su uso inmediato. Además se cargará el costo de la mercadería que se encuentre en tránsito.

• Se abonará: Con el valor de los bienes utilizados dentro de las actividades comerciales ó de producción de la sociedad, así como con el valor de los bienes que hayan sido calificados como obsoletos, deteriorados ó por su falta de existencia física que conlleva a una pérdida de capital.

• Su saldo es: Deudor

1106  IVA CREDITO FISCAL

Está cuenta registrará los créditos fiscales que se generan sobre las compras de productos  o servicios efectuados por la empresa derivadas de la aplicación de la ley del Impuesto a la Transferencia de Bienes y a la Prestación de Servicios, generado por las compras con comprobante de crédito fiscal así como con el impuesto retenido por esa actividad.

• Se cargará: Con el valor del impuesto IVA pagado por las compras locales e internacionales de bienes y servicios diversos.

• Se abonará: Con el valor del débito fiscal al momento de liquidar el impuesto mensual contra la cuenta Débito Fiscal, la que sirve para establecer el impuesto a pagar al final del periodo o el remanente a cobrar en periodos posteriores.

• Su saldo es: Deudor

1107  INVERSIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO

En esta cuenta se registraran las inversiones en títulos valores adquiridos con el propósito de conservarlos durante un periodo mayor a tres meses pero menor a un año, convertirlos en efectivo a corto plazo y obtener una ganancia durante su tenencia y venta. Las inversiones se valuarán al costo de adquisición a menos que exista una disminución permanente en su valor. El costo de adquisición comprende el precio pagado por las inversiones más todos los costos incurridos en su adquisición. Los rendimientos devengados y no cobrados a la fecha de adquisición y que forman parte del precio, no son parte del costo sino que deben registrarse  como cuenta por cobrar.

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