Caso Gestión de las decisiones en Recursos Humanos
Enviado por Ana Domenech • 19 de Febrero de 2025 • Informe • 1.593 Palabras (7 Páginas) • 45 Visitas
UNIVERSIDAD INTERNACIONAL DE LA RIOJA
CASO 1
GESTIÓN DE LAS DECISIONES EN RECURSOS HUMANOS
- Describa brevemente y con sus palabras, el significado de las cuentas contables del Estado de resultados y del Balance de Actrom SA. Calcule en la “Plantilla” el Análisis Horizontal y Vertical de los Estados contables de Actrom SA.
Las cuentas del Estado o cuenta de pérdidas y ganancias es un informe que muestra la actividad financiera de una empresa durante un período determinado, generalmente durante un ejercicio fiscal.
Esta actividad financiera refleja los datos relativos a ingresos, gastos, pérdidas, y beneficios.
Resultado del ejercicio = Ingresos del ejercicio – gastos del ejercicio
Es necesario tener en cuenta el principio de devengo, que muestra la necesidad de registrar los ingresos y gatos en el período de actividad, independientemente de su cobro o pago.
Por otro lado, el balance de situación nos permite observar la situación económica en la que se encuentra una empresa en un momento determinado. En él se detallan el activo, el pasivo y el patrimonio neto de una compañía.
El activo representa los bienes y recursos que la empresa controla. Estos bienes y recursos fueron obtenidos en el pasado y se espera que generen beneficios en el futuro.
Encontramos dos tipos:
- Activo fijo: Recursos a largo plazo, como maquinaria, equipos informáticos, bienes inmuebles donde se desarrolla la actividad financiera, etc.
- Activo circulante: Recursos líquidos (dinero) a corto plazo. Por ejemplo, las deudas de clientes o el stock de la empresa.
El pasivo contiene las obligaciones actuales de la empresa que ocurrieron en el pasado. Es aquí donde se incluyen las provisiones futuras.
Encontramos dos tipos de pasivo:
- Pasivo a largo plazo: Como la deudas a largo plazo, es decir, que vencen en más de un año.
- Pasivo a corto plazo: Deudas que serán exigidas en corto plazo (un año), como por ejemplo los impuestos o los gastos.
El patrimonio neto es el resultado de la diferencia entre activo y pasivo. Esencialmente, indica el valor de la empresa tras cumplir con todas las obligaciones.
La fórmula del balance es:
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO NETO
El Estado de resultados refleja el rendimiento de la empresa durante un período mientras que el balance muestra el estado económico de la empresa durante un período de tiempo determinado.
Cuenta de Explotación: Estado de Resultados |
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| ANALISIS HORIZONTAL | ANALISIS VERTICAL | |||||
(Miles de Euros) | 2021 | 2022 | 2023 | 2022 | 2023 | 2021 | 2022 | 2023 | |
Ventas | 40.000,00 | 48.000,00 | 63.000,00 |
| 20,00% | 31,25% | 100% | 100% | 100% |
CMV | -20.000,00 | -24.960,00 | -37.500,00 |
| 24,80% | 50,24% | 50,00% | 52,00% | 59,52% |
MARGEN BRUTO | 20.000,00 | 23.040,00 | 25.500,00 |
| 15,20% | 10,68% | -50,00% | -48,00% | -40,48% |
Salarios | -14.000,00 | -15.600,00 | -16.000,00 |
| 11,43% | 2,56% | 35,00% | 32,50% | 25,40% |
Gastos Generales | -5.000,00 | -6.800,00 | -9.000,00 |
| 36,00% | 32,35% | 12,50% | 14,17% | 14,29% |
EBITDA | 1.000,00 | 640,00 | 500,00 |
| -36,00% | -21,88% | -2,50% | -1,33% | -0,79% |
Dotación Amortización | -400,00 | -400,00 | -400,00 |
| 0,00% | 0,00% | 1,00% | 0,83% | 0,63% |
EBIT o BAIT | 600,00 | 240,00 | 100,00 |
| -60,00% | -58,33% | -1,50% | -0,50% | -0,16% |
Gastos Financieros | -80,00 | -80,00 | -80,00 |
| 0,00% | 0,00% | 0,20% | 0,17% | 0,13% |
EBT o BAT | 520,00 | 160,00 | 20,00 |
| -69,23% | -87,50% | -1,30% | -0,33% | -0,03% |
Impuesto Sociedades (25%) | -130,00 | -40,00 | -5,00 |
| -69,23% | -87,50% | 0,33% | 0,08% | 0,01% |
Beneficio Neto del Ejercicio | 390,00 | 120,00 | 15,00 |
| -69,23% | -87,50% | -0,98% | -0,25% | -0,02% |
El análisis horizontal nos permite comparar las cifras de un período con las de otro. Para ello observaremos las cifras absolutas. En este caso, vamos a estudiar el beneficio neto del ejercicio para los años 2021, 2022 y 2023 y las respectivas ventas de cada ejercicio.
En la cuenta de explotación de Actrom S.A observamos que, durante los ejercicios financieros ocurridos en 2021, 2022 y 2023, se obtienen resultados positivos. Sin embargo, las cifras muestran un descenso del beneficio importante a pesar del aumento de las ventas.
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