Caso practico auditoria financiera

CASO PRACTICO AUDITORÍA FINANCIERA

1. Auditoría de las cuentas por cobrar

Realice la auditoría de cuentas a cobrar de la empresa Z considerando los datos a continuación e indicando los objetivos y procedimientos a llevar a cabo por el auditor:

ACTIVO

• Clientes, efectos comerciales a cobrar 4000
• Clientes (430) 2500
• Clientes, empresas asociadas 3000

NOTAS

1. Dos clientes no han contestado a la petición de comprobación de saldos hecha por el auditor.
2. La cuenta de clientes efectos comerciales a cobrar incluye 500€ relativos a clientes dudoso cobro.
3. Se sabe que un cliente por 600€ ha sido declarado en quiebra.
4. La cuenta de clientes efectos comerciales a cobrar incluye 800€ relativos a empresas asociadas.

OBJETIVOS

• Existencia Que existan los clientes y las facturas de vente soporte de cada transacción.
• Propiedad Que las facturas pertenezcan a la empresa, Si tienen gravámenes o cargas, es necesaria una nota en la memoria.
• Integridad que están contabilizados en su totalidad.
• Valoración que siguen los principios contables y normas de valoración.
• Presentación Que están clasificados, descritos, desglosados y mostrados en la memoria, según el NPGC.
• Comprobación del corte de operaciones Que se recojan las facturas, cobros, gastos hasta 31/12, para separar la facturación de un año y otro.
• Comprobar que los deterioros por dudoso cobro sean suficientes y estén bien valorados según las normas del Nuevo Plan General de Contabilidad.

PROCEDIMIENTOS

• Control interno: comprobar que existe una persona que lo realiza, analizar cómo lo realiza y la metodología.
• Comprobar que los saldos de las cuentas por cobrar, registrados en libros existen realmente y representan deudas legítimas, a favor de la entidad.
• Comprobar la correcta valuación de las cuentas por cobrar, así como el registro de las estimaciones para cuentas de dudoso recaudo, descuentos y devoluciones, entre otros.
• Listado de clientes individualizado: Si existen efectos en cartera, si hay anticipos, si son clientes de empresas vinculadas, tienen que clasificarse según estas características.
• Comprobación por escrito de saldos: Si no cuadran los saldos es necesario realizar comprobaciones, incluyendo comprobaciones aritméticas. En caso de que los clientes no contestan a la solicitud de comprobación de saldos, se les manda nueva carta por escrito así mismo se comprobara la circularización anterior al cierre.
• Verificar que todos los ingresos y cuentas por cobrar, incluyendo los intereses devengados, estén registrados y clasificados en la contabilidad de la entidad, determinados de manera razonable y consistente.
• Comprobar la correcta valuación de las cuentas por cobrar, así como el registro de las estimaciones para cuentas de dudoso recaudo, descuentos y devoluciones, entre otros.
• Verificar la razonabilidad de los deterioros por insolvencias, devoluciones, bonificaciones, etc.
• Comprobación con aseguradoras de saldos de clientes, garantías y avales.
• Deudores vinculados o de dudoso cobro.
• Comprobar la adecuada presentación y revelación en los estados financieros.
• Memorándum.

AJUSTES

1. Se propone ajustar el valor de la cuenta de clientes a de dudoso cobro:

1. Se propone provisionar cuenta de cliente declarado en quiebra

1. Al no tener respuesta la confirmación de saldo de todos los clientes supone una limitación al alcance y opinión con salvedades.

1. Auditoría de existencias

Realice la auditoría de existencias de la empresa A considerando los datos a continuación e indicando los objetivos y procedimientos a llevar a cabo por el auditor

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