Ciclo de operaciones de la empresa y su relación con las cuentas que integran el capital de trabajo

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CICLO DE OPERACIONES DE LA EMPRESA Y SU RELACIÓN CON LAS CUENTAS QUE INTEGRAN EL CAPITAL DE TRABAJO

Contabilidad financiera

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Introducción

En este trabajo se podrá hallar la definición del ciclo de operaciones de una empresa junto con sus objetivos y como es que se calcula éste; igualmente se hallará una pequeña definición de capital de trabajo con el fin de comprender bien estos conceptos para después desarrollar de mejor manera la relación entre el ciclo contable y el capital de trabajo. Estos conceptos tienen  relación con la administración financiera del efectivo, la liquidez de la empresa, la deuda y el manejo de los Inventarios; ya que de una adecuada administración de estos conceptos dependerá su resultado

Teniendo en cuenta que una empresa es “toda organización de medios personales, materiales e inmaterial ordenados bajo la dirección de un empleador, para el logro de fines económicos, sociales, culturales o benéficos, dotada de una individualidad legal determinada”^[1] En otras palabras, se puede entender estas organizaciones económicas como una unidad económico-social compuesta por un grupo de personas que está dedicada a actividades con fines económicos  o comerciales para satisfacer las necesidades de bienes o servicios de la sociedad; dicha unidad requiere una razón de ser, una misión, un plan de negocios, objetivos, al igual que una visión previa, se necesita formular el desarrollo estratégico de la empresa. Todo con buena definición y concordancia para poder alcanzar el éxito ya que de estas definiciones depende el futuro y la supervivencia de la organización, constituye un elemento prioritario en el momento de crear, diseñar y conceptuar una organización humana.

En la actualidad, una empresa tiene como objetivo servir a sus propios clientes o a la sociedad en su conjunto. En la medida en que se satisfagan las necesidades de la clientela, dicha entidad verá maximizado su valor, pero eso no implica que el objetivo principal de dichas organizaciones sea maximizar el valor de ésta, sino procurar la satisfacción de sus clientes.

Para lograr dichos objetivos, cumplir con la misión y visión de la empresa, se debe seguir cierto proceso llamado ciclo de operaciones, el cual es un ciclo que inicia con la de dinero y termina con el recibimiento de efectivo por pagos de los clientes.

El ciclo operativo de una empresa hace referencia al proceso de tiempo que va desde la elaboración del bien o producto hasta su puesta en venta en el cual se refleja cuáles han sido las compras, ventas, cambios hechos al inventario y cobros que representan los ingresos de una empresa, inversiones temporales, además se incluyen las cuentas por cobrar. Con el se aclaran los cambios más importantes que han ocurrido en el negocio.

En una empresa es el conjunto de procesos, actividades e información que se deben realizar para maximizar su valor y satisfacer con productos y servicios de calidad que se ofrecen a los clientes.

[pic 4]Se requiere definir cuál es la secuencia de sus procesos y actividades, así como la información que se requiere obtener y generar en cada uno de ellos para que el ciclo de operaciones se realice con efectividad.

La división de trabajo es un elemento fundamental para el ciclo de operaciones, asignando claramente quienes son los responsables de ejecutar cada uno de los procesos o actividades del ciclo, determinando las responsabilidades, actividades y roles de cada uno de los colaboradores en el equipo de trabajo, evitando funciones y trabajos duplicados.

El ciclo operativo ofrece una visión de la eficiencia operativa de una empresa. Se prefiere un ciclo más corto, porque así indica un negocio más eficiente y exitoso.

Un ciclo más corto indica que una empresa podrá recuperar rápidamente su inversión y poseer suficiente efectivo para cumplir con sus obligaciones. Si el ciclo operativo de una empresa es largo, eso indica que la compañía necesita más tiempo para convertir sus compras de inventario en efectivo.[pic 5]

Para poder realizar el cálculo de un ciclo operativo se debe seguir la siguiente fórmula:

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