Conceptos

CONCEPTOS

Efectivo

Es la moneda de curso legal en caja y en dispositivos disponibles para la operacion de la entidad tales como cheques giros bancarios graficos transferencias moneda de curso legal moneda extranjera e inversions.

Objetivos del control interno

Retomar precauciones para prevenir robos

Reducir oportunidades de robos o frauds

Cuidar las salidas del dinero

Inversiones temporales

Son valores disponibles que generan rendimientos tales como las inversions a corto plazo.

Objetivo

Es verificar la autorizacion procesamiento, salvaguarda fisica de los documentos de inversion.

Controles

1. Recibos preenumerados

2. Relaciones de cobranza

3. Valores recibidos de correo

4. Depositos integros

5. Firmas mancomunadas para realizer pagos

6. Expedicion de cheques nominativos

7. Segregacion o division de funciones para autorizar, custodiar, cobranza registro de operaciones, etc.

8. Afianzaciones que manejen los fondos

9. Registro para identificar sus valores o sus rendimientos

10. Arqueos

11. Conciliaciones

Ingresos

Son las cantidades que recibe una empresa por la venta de sus productos o serviciosya sea en efectivo o a credito.

Cuentas por Cobrar

Registran los aumentos o disminuciones derivados de la venta de mercancias asi cmo de prestacion de servicios.

Medidas de Control

1. Estableciemiento de politicas de credito

2. Las condiciones descritas

3. Supervision del credito

4. Salvaguarda de los titulos de credito

5. Division de funciones en cuanto la cobranza y registro

6. Control de cancelaciones a liquidacion de cuentas entre otros

7. Establecer los procedimientos adecuados en el registro

Inventarios

Son los bienes de una empresa destinados para su venta.

Costo de venta

Es el monto de los distintos recursos que intervienen en la adquisicion o produccion de los bienes

Controles clave

1. Inventarios fisicos

2. Custodia fisica de los inventarios

3. Segregacion adecuada de las funciones de autorizacion, custodia y registro.

4. Contratacion de seguros

5. Registro para los controles de existencia y anticipos de proveedores

Capital Contable

Es el derecho de los propietarios sobre los activos netos que surge por aportacion de los due;os el cual ejerce por reembolso y distribucion.

Control Interno

1. Inspeccionar registro de accion nominative

2. Modificar la escritura constitutive

3. verificar pago de dividendos

4. comprobar que el capital suscrito se haya exhibido

5. tener aportaciones

6. verificar que las

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