Conflicto Financiero

Tema 1: Registros cuentas de activos, pasivos y patrimonio, Libro Mayor y Balance de Prueba

1. La empresa XY, LTDA, que se dedica a la venta de llantas para automóvil, en el mes de enero de 2006, realiza las siguientes operaciones comerciales:

- el 3 de enero de 2006, compra 160 unidades de llantas rin 15, a $170.000,oo c/u, pagando de contado.

- el 4 de enero de 2006, compra una computadora para realizar las alineaciones de dirección por valor de $5.000.000; paga de contado

- el 8 de enero de 2006, compra una estatua para dar elegancia ala sala de espera por un valor de $4.500.000, paga de contado.

- el 10 de enero de 2006, con un excedente de tesorería, invierte en un CDT A 90 días por un valor de $9.000.000,oo

- el 10 de enero de 2006, vende a un cliente 4 llantas Rin 15 a $250.000,oo c/u; de los cuales paga de contado la mitad y el resto a crédito de 45 días

- el 11 de enero de 2006, realiza un traslado de la caja general a la cuenta corriente del banco, por valor de $150.000,oo

- el 14 de enero de 2006, la gerencia determina que con el saldo de la cuenta corriente comprara dos acciones de Bavaria con la finalidad de no disponer de ellas durante todo el año.

- el 17 de enero de 2006, vende a un mayorista 70 llantas Rin 15 por un valor de $168.000,oo c/u, de los cuales le pagan el 40% de contado y el 60% a crédito

- el 20 de enero de 2006, compra la papelería para los próximos 6 meses por un valor de $1.500.000,oo

- el 20 de enero de 2006, paga de contado el seguro contra todo riesgo por valor de $2.500.000,oo, el cual tendrá una vigencia de enero 20 de 2006, hasta diciembre 31 de 2006

a) Del anterior ejemplo realice los respectivos registros en libro Diario, identificando la referente cuenta auxiliar del plan de cuentas

b) En un cuadro independiente indique, de los activos referenciados en el ejercicio, cuales son activos corrientes, cuales no corrientes, cuales, activos fijos y cual pertenece a otros activos y justifique.

Nota: no tenga en cuenta liquidación de impuestos de IVA ni retenciones.

Tema 2: Registros, Ajustes y Estados Financieros

1.A continuación se detallan los resultados logrados por Financiera Aliada Ltda. durante el mes pasado y con los cuales debes preparar el Estado de Resultados:

Arrendamientos Administrativos $425.000 Gastos de personal, ventas 8.720.000

Gastos de personal, admon 4.450.000 Ingresos operacionales 25.480.000

Gastos legales, ventas 480.000 Arrendamientos, ventas 1.460.000

Depreciaciones, admon 1.680.000 Depreciaciones, ventas 2.460.000

Seguros, administración 860.000 Servicios públicos, admon 345.000

Impuestos, ventas 450.000 Gastos financieros 1.462.000

Ingresos no operacionales 860.400 Servicios públicos, ventas 260.000

Gastos legales, administración 150.000 Gastos diversos, ventas 140.000

Gastos diversos, admon 250.000 Mantenim y reparac, ventas 650.000

2.Intercol Ltda., organización dedicada a las asesorías tributarias, presentó el siguiente balance general al 30 de junio del presente año: (Cifras en miles de pesos)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Caja $165.000 Cuentas por pagar proveedores $24.000

Clientes 42.000 Costos y gastos por pagar arrendamientos 15.000

Inversiones – acciones 60.000 Aportes sociales 300.000

Terrenos 150.000 Utilidades acumuladas 78.000

Total $417.000 Total $417.000

Las transacciones de julio fueron las siguientes:

Julio 5 Envió una factura a Pérez Ltda., por $27.000 por servicios prestados.

Julio 7 Pagó a Radio Pacífico $24.000 por publicidad que ha de iniciarse a mediados del próximo mes.

Julio 11 Pagó la mitad del saldo de costos y gastos por pagar, y $15.000 del saldo de cuentas por pagar.

Julio 14 Recibió el pago del total de las cuentas por cobrar que figuran a junio 30.

Julio 15 Pagó sueldos de administración por $24.000, y $6.000 de comisiones a vendedores.

Julio 21 Compró un microprocesador por $30.000; abonó $9.000 de inicial y firmó una letra por el resto.

Julio 24 Recibió de Ingenio Cauca un anticipo de $45.000 por servicios que han de prestarse en el próximo mes.

Julio 30 Pagó sueldos administrativos por $30.000.

Se pide:

a) Registrar las transacciones en forma de diario.

b) Trasladar los asientos al mayor y preparar el balance de prueba.

c) Elaborar el estado de resultados y el balance general.

Tema 3: Disponible

1. Elaborar el arqueo de caja de la empresa Todo Carro Ltda., y contabilizar el sobrante o el faltante en caja: Ingresos según recibos de caja 2808 al 2872 $1.160.000, los billetes encontrados tienen las siguientes denominaciones y cantidades: de $50.000 son 10; de $20.000 son 5, de $10.000 son 2; de $5.000 son 1; de $2.000 son 20, de $1.000 son 10. Las monedas de $1.000 son 10; de $500 son 5; de $200 son 10. Los cheques verificados y pendientes de consignación corresponden a: cheque No. 2043 del Banco Popular de Rogelio Gómez por valor de $113.000; cheque No. 3489 Banco de Comercio de Amalia Penagos $132.000; cheque No. 0056 Banco Caja Agraria de Rosa Martínez $125.000

2. Exitaso S.A. el día 25 de Agosto de 2009, realizó arqueo de caja con los siguientes resultados: A las 20 horas, inician el conteo de dineros y la presentación de los documentos soportes.

Billetes encontrados: 1 de $1.000, 1 de $2.000, 3 de $5.000, 2 de $10.000; 1 de $20.000 y 5 de $50.000. Monedas encontradas: 2 de $500; 2 de $200, 2 de $100, 3 de $50; y cheque de $25.000 girado por Juan Pérez el No. 55555 del Banco de Bogotá, lo mismo que un vale por $5.000, que permanecía de otro periodo. Se encontraron las siguientes facturas de venta:

Factura Forma de pago Valor

5600 Efectivo 15.000

5601 Efectivo 25.000

5602 Efectivo 80.000

5603 Tarjeta débito 41.000

5604 Tarjeta crédito 33.000

5605 Crédito 33.000

5606 Efectivo 18.000

5607 Efectivo 33.000

Se encontraron comprobantes de ingreso: el No. 510 por $45.000 a Pepita Pérez con efectivo para pago de factura 5400 de julio 10 de 2009. Se canceló a proveedores las siguientes facturas No. 280 del 25 de agosto por $12.000 pagada a Pedrito Pérez comprobante No. 150, Factura 5656 del 25 de agosto por valor de $33.000, pagada a Julio Pérez comprobante No. 151.

El empleado Sebastián Ramírez, administrador del local, pidió un anticipo de nómina por

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