Contabilidad empresa Denta

Desarrollo

La empresa Denta, donde se desempeña como analista contable, ha cambiado recientemente a su director de Administración y Finanzas, por lo que usted decide elaborar un informe para presentarle los métodos de control de disponibles con los que cuenta la empresa. Para la elaboración del informe señalado anteriormente, decide lo siguiente:

1. Indicar la relevancia del control del disponible en una empresa y describir la importancia de los arqueos de caja, los beneficios de los fondos fijos y su aplicación.

La relevancia del control disponible en una empresa, significa mantener un control de la empresa, es decir, que esto nos permite valorar las fuentes que generan ingresos y al mismo tiempo, mantener un control en lo que respecta al financiamiento de la operación. Además, el control de efectivo, permite dar consistencia al tratamiento que genera el efectivo en caja y el banco, con el objeto de informar con precisión los resultados. Cada actividad de control, es establecida por la empresa para poder proveer y resguardar sus intereses, por lo tanto, una actividad fundamental e importante dentro de la empresa, es el arqueo de caja.

La importancia del arqueo de caja, es que al realizar un arqueo de caja de forma periódica, estaremos realizando un control interno del efectivo, por lo tanto, se verifica y se administra todo el efectivo que la empresa recibe a través de sus ventas, ingresos y también, las salidas del mismo. Es decir, también se debe verificar el pago que se realizan a proveedores de bienes y servicios, con todo lo mencionado anteriormente,  buscamos resguardar nuestro efectivo, con la finalidad de protegernos contra fraudes e inconsistencias, así como controlar la correcta contabilización y verificar el cumplimiento de los procesos y políticas de la empresa. Debido a lo anterior, es recomendable crear un fondo de caja menor o bien llamada “caja chica”, para gastos menores, al cual se le fijará un monto y  una persona estará a cargo de administrarla e ir viendo cada movimiento, tales como gastos que serán reembolsables a través de comprobantes.

Los beneficios de los fondos fijos, es poder tener una herramienta más del análisis económico y financiero, en donde podemos obtener las variaciones que han ocurrido en las masas patrimoniales de la empresa, el cual se genera mediante la comparación de las mismas entre dos ejercicios contables, con el fin de resolver cuáles han sido las fuentes que se han generado en dicho periodo de tiempo como resultado del ciclo de explotación de la empresa.  Es importante determinar la forma, moneda y los límites para poder utilizar el fondo fijo.

Las aplicaciones, Aumento de un activo, disminución de un pasivo, pérdida neta, pago de dividendos, retiro de acciones.

1. Describir el proceso de la conciliación bancaria y las variables que se deben considerar para su ejecución.

El proceso de la conciliación de cuenta bancaria consiste en la comparación de los registros de las operaciones de la cuenta banco de los diarios auxiliares o libros principales, con los movimientos registrados en las entidades bancarias, mostrados en los estados de cuenta mensuales que emiten dichas entidades, para poder hacer las correcciones y ajustes necesarios en los libros de la empresa.  Esto se debe realizar, ya que es muy frecuente que los saldos de los estados de cuentas de los bancos, no tengan coincidencia con lo registrado  en los libros de la empresa, esto se puede dar por los siguientes motivos:

• Depósitos a última hora que la empresa realizó cuando el banco se encontraba cerrado y por lo tanto, no se registró.
• Errores numéricos y omisiones en los libros de la empresa.
• Cheques pendientes de cobro.
• Cheques devueltos por falta de fondo.
• Errores y omisiones por parte de los bancos.
• Cheques ajenos que el banco carga por error.

Dado lo anterior, el estado, cálculo y hoja de trabajo que se realizan para determinar diferencias, recibe el nombre de conciliación bancaria. Su objetivo principal es identificar los valores que presentan diferencias y poder saber cuál es el saldo correcto.

En el ámbito empresarial, el efectivo es considerado como una parte importante y delicada en su manipulación, uso y preservación del mismo, por lo tanto, en toda empresa siempre debe haber directrices que garanticen la prevalencia de este activo.  Dicha importancia se basa en que el efectivo es el medio de pago aceptado libremente y por el cual, se pueden obtener bienes y servicios, que serán útiles para el bien de la compañía y que regularmente se maneja  a través de la tenencia en cuentas bancarias.

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