Control Interno

Complete la siguiente planilla de evaluación de riesgo de control interno:

Ciclo: Tesorería

Actividad: Pagos a proveedores

Objetivo General: Realizar los pagos en forma exacta y oportuna

Características del ciclo: La Sociedad es una empresa productora y comercializadora de artefactos de línea blanca, no cuenta con un sistema de información en línea, existe un alto grado de descentralización de operaciones, los proveedores son diversos y se encuentran tanto en el mercado nacional como internacional, por lo que las políticas de pago son diferenciadas, en todo caso estas fluctúan en créditos entre 30, 60 hasta 90 días

Para la fabricación del producto se utiliza un sistema de costeo estándar y un sistema de fabricación por procesos, contando con un eficiente sistema de control de calidad desde la recepción de la materia prima hasta el despacho final del artículo terminado. Las políticas de ventas, incluyen financiamiento hasta 6 meses, dependiendo del tipo del cliente. La empresa no cuenta con un área de cobranza independiente ya que el seguimiento de cada transacción lo realiza el propio vendedor a cargo de la cuenta del cliente.

Objetivo Específico

Categoría

Factor de Riesgo

Actividad de Control

Tipo Act. Control

Fiabilidad en la Información Financiera

Cumplimiento de Leyes y Normas

Eficiencia de las operaciones

GUÍA SEGUNDA SOLEMNE AUDITORÍA DE EEFF

Ejercicio 1: Auditoría al rubro Existencias y Costos de Ventas.

Situación:

Su cliente, Flores y Kersits S.A. materiales eléctricos, ha practicado su inventario anual a una muestra representativa de artículos con mayor rotación. Usted participó en la observación física del procedimiento, el cual generó como resultado las siguientes partidas en conciliación:

unidades unidades diferencias Costo Diferencias

Código descripción S/ kardex S/ inventario unidades unitario total

mts mts mts $ $

CJ2975 CABLE COAXIAL 0,5 15000 13500 -1500 580 -870000

CJ2986 CABLE COAXIAL 0,7 62000 58000 -4000 630 -2520000

SK2165 CORDON H05VV-F 3X1.5MM NEGRO 33000 35000 2000 480 960000

SK2256 CORDON H05VV-F 3X1.5MM GRIS 45800 41000 -4800 500 -2400000

LJ5689 CABLE FLEXIBLE 500 MCM 20000 18000 -2000 660 -1320000

LJ7896 CABLE FLEXIBLE 3X12 AWG 18000 19600 1600 470 752000

-5398000

El saldo total del stock al 31/12/2014 asciende a $120.000.000

El saldo de las partidas inventariadas asciende a $ 70.000.000

El error tolerable definido en la planificación y actualizado a la fecha del procedimiento asciende a $2.500.000

De las partidas en conciliación, el cliente ajusta las diferencias detectadas en los siguientes códigos: SK2165 y LJ7896, por tratarse de artículos recepcionados al momento del inventario pero no ingresados al sistema.

Se pide:

1. Señale dos procedimientos detallados que usted realizará sobre las partidas en conciliación.

1.1

1.2

2. Señale la consideración de auditoría de no recibir explicación válida del cliente por las partidas en conciliación.

3. Indique tres aspectos de auditoría que evaluamos al participar en la observación física del inventario

3.1

3.2

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