Controle interne

Résumé Contrôle interne et gestion des risques

Définition qualité :[pic 1]

« Aptitude d’un ensemble de caractéristiques intrinsèques d’un objet à satisfaire des exigences »

• Répétabilité
• Contrôle
• Traçabilité

Management et processus

Un organisme est un système complexe, vivant, qui doit s’adapter en permanence à son environnement.

Moyens

1. Fournir en permanence des produits et des services conformes aux exigences du client et aux exigences légales et réglementaires applicables
2. Obtenir de plus grandes opportunités d’amélioration de la satisfaction du client
3. Prendre en compte des risques et opportunités associés au contexte et aux objectifs de l’organisme
4. Démontrer la conformité aux exigences spécifiées du système de management de la qualité (certification tierce partie)

PLANIFIER – CONCEVOIR – ORGANISER

Tous les organismes ont un rôle à jouer :-

[pic 2]

• Soigner des malades
• Fabriquer des objets
• Construire des maisons

Politique et stratégie

• Définir le cadre de l’activité : Un organisme a une finalité sociale et/ou économique
• Il réalise des prestations matérielles et/ou immatérielles pour l’extérieur

Management du risque

• SWOT: Strengths, Weaknesses, Opportunities, Threats,
• Brainstorming,
• Analyse externe et interne par rapport à l’objectif fixé pour en déduire les opportunités et menaces du marché et forces et faiblesses de l’entreprise.

Politique

• Finalité de l’organisme, synthèse des analyses précédentes
• But à moyen / long terme
• Tendance longue qui va guider les investissements et organisations

Déclinaison de la politique

• Précise les grandes lignes de la politique en définissant :

• L’environnement économique
• Les ressources internes
• Les valeurs affichées sur lesquelles se construit l’image de l’organisme
• Les activités primordiales : développement de marché, maintien de position dominante, lancement start-up, immobilisme figé, croissance interne ou externe…

DEPLOYER – EXECUTER

Organisation en Processus 🡪 Définition : « Ensemble d’activités corrélées ou en interaction qui utilise des éléments d’entrée pour produire un résultat escompté »

L’application de l’approche processus dans le cadre d’un système de management de la qualité permet :

1. La compréhension et la satisfaction en permanence des exigences;
2. La prise en compte des processus en termes de valeur ajoutée;
3. L’obtention d’une performance effective des processus;
4. L’amélioration des processus sur la base d’une évaluation de données et d’informations.

CONTROLER

Processus : bon fonctionnement = indicateur  🡪 Validité et pertinence indicateur en fonction d’un objectif

Nombre d’indicateurs pour rendre compte d’une situation

• Composition (prix vente et cout de revient)
• Opposition (volume ventes et niveau stock)

Réactivité de l’indicateur en fonction

• de l’objectif (CT, MT, LT)
• des moyens de production (couts des données)
• des enjeux économiques (risques clients, image, finance…)
• Un système complexe intelligent est capable de modifier son comportement pour assurer sa finalité unique (donc ajustement indicateur)

Attention : risque inversion but et moyen 

L’objectif est celui du processus (livrer x pièces dans y heures) et non celui de mon chef !

Évaluation et certification

1. Certification 1ere partie ou auto-certification

1. Auto reconnaissance de sa qualité de prestation
2. Marquage CE, garanties, notices médicaments

1. Certification 2nde partie

1. Reconnaissance par organisme « intéressé »
2. Client, actionnaire, syndicat professionnel (Qualibat)

1. Certification 3rce partie

1. Reconnaissance par organisme sans intérêt commercial, en général accrédité
2. AFNOR, NF, organismes de contrôle (amiante, ASN, CARSAT,…)…

Différence entre :

Efficacité : Capacité à atteindre les résultats prévus.

Efficience : Capacité à atteindre les résultats prévus avec une optimisation de ressources.

Outille PDCA

PLAN : Planifier (cadre de l’étude, équipe, but à atteindre),

DO : Faire exécuter le processus à observer,

Check : Récolter et analyser les données issues du processus,

Acte : En déduire les nouvelles actions à mener (corrections des « DO » précédents ou approfondissement).

Dysfonctionnements

• Non-conformité : non atteinte de l’objectif
• Action curative : résoudre / limiter les conséquences du problème
• Action corrective : Corriger la cause pour éviter la ré-occurrence
• Action préventive : Éviter de créer la situation à risque

Analyse modes défaillance et criticité

Évaluer les risques d’impact de l’activité sur un milieu récepteur et des conséquences éventuelles en fonction de sa sensibilité. Basé sur l’évaluation notée de :

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