Costeo ABC y del Costeo Tradicional Corporación Textil del Sur S.A.C

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MAESTRÍA EN ADMINISTRACIÓN

[MATP/21-4]  - 2021-4

MATP/21-4,1

ASIGNATURA        : CONTABILIDAD EMPRESARIAL

PROFESOR        : MARITA CHANG 

TÍTULO                : Costeo ABC y del Costeo Tradicional Corporación Textil del Sur S.A.C.

TRABAJO FINAL

 El presente trabajo ha sido realizado de acuerdo a los reglamentos de ESAN por:

JAQUELINE MUNAYCO         (CÓDIGO):          0800730

JOSEPH ESPINOZA                   (CÓDIGO):           2111655

LEONCIO SEVILLA                    (CÓDIGO):           2110057

MANUEL ROJAS                       (CÓDIGO):           1515385

Corporación Textil del Sur S.A.C.

La Empresa Corporación Textil del Sur S.A.C. que es una empresa textil que se dedica a la confección y exportación de prendas de vestir. La empresa no tiene unidades productivas, y por lo tanto contrata a terceros (proveedores) para que estos se encarguen de las labores de producción en cada una de las etapas.

El proceso productivo se inicia con la compra de fibra de algodón, la cual es enviada a un proveedor para que este proceda a su transformación en hilado. De la misma forma, los siguientes procesos de teñido, tejeduría, acabado y confección son encargados a otros proveedores especializados en cada tarea.

La compañía recibe finalmente las prendas acabadas para ser exportadas es por esta razón que la empresa no cuenta con almacenes para guardar sus existencias en las distintas etapas de producción. Estas se encuentran en los almacenes de cada proveedor dependiendo de la etapa en que se encuentren. El único almacén físico con que cuenta es utilizado para custodiar los avíos (suministros necesarios que se requieren en las prendas acabadas).

Sin embargo, para administrar y controlar los movimientos de existencias en cada una de las etapas, la empresa trabaja con “almacenes virtuales”. De esta manera va conociendo y controlando la cantidad y tipo de materiales y productos que se encuentran en los almacenes de los proveedores.

Cada uno de los almacenes son controlados a través de los documentos (guías de remisión): Fibra de Algodón, Hilado Crudo, Hilado Color, Tela Cruda, Tela Acabada, Productos Terminados y Avíos.

En cada proceso de producción que es encargado a terceros, se generan mermas, que representan la perdida de material.

1. Reseña Histórica

La Corporación Textil del Sur fue constituida el 01 de octubre de 2007 por su fundador y Gerente General Sr. Newton Porth Christian Alexander identificado con DNI N° 0041367335 desde el 25 de julio de 2007 y se encuentra en Registros Públicos de Lima con Partida Electrónica N° 2512587421.

Su objetivo es dedicarse a la exportación e importación de prendas de vestir.

1. Ubicación

Corporación Textil de Sur S.A.C., domiciliada en Av. Encalada N° 273 Urb. C. C.

Monterrico, Santiago de Surco.

       III           Régimen societario .-Sociedad Anónima Cerrada

              La empresa fue creada dentro de la Ley General de Sociedades : “ La sociedad anónima puede sujetarse al régimen de sociedad anónima cerrada cuando tiene no mas de veinte accionistas y no tiene acciones inscritas en el Registro Publico del Mercado de Valores .

Las sociedades anónimas cerradas, llamada también “familiares” son aquellas sociedades que son creadas por un pequeño numero de socios que se conocen entre si , debe contar como máximo con 20 accionistas ;  esto no implica en ningún momento que los accionistas no puedan invertir importantes sumas de dinero . No tiene nada que ver el volumen económico de la empresa que puede ser enorme o pequeño, lo que interesa es el numero reducido de accionistas que la conforma.

Es importante mencionar que estas sociedades se rigen por el principio democrático en el cual gobierna la mayoría, esto es , quien posee mas acciones, tendrá mayor participación en la constitución de la voluntad social .

1. Estructura Orgánica

Organigrama

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1. Manual de organización y funciones

Nombre del cargo: Gerente General

• Representar a la empresa
• Dirigir las operaciones comerciales y administrativas frente a otras empresas.
• Presentar ofertas y propuestas
• Supervisar las áreas a su cargo y llevar el libro de Actas de la empresa.
• Aprobación y firma de cheques
• Designar, dirigir remover a los trabajadores, cuando lo considere necesario.
• Encargado del movimiento de las cuentas bancarias o instituciones financieras.
• Otorgar y contratar fianza, prestar avales, arrendamiento financiero.
• Celebrar contratos de servicios compra y venta, entre otros.
• Podrá adquirir y transferir bienes de la sociedad.

Nombre del cargo: Contador

• Registro de Asiento en el Libro de Diario (Depreciación, Seguros, Consumo de Materiales, Retenciones de IGV, Fondo de Garantía )
• Preparar informes y/o DD.JJ. mensuales y anuales con efectos contables, laborales, tributarios y financieros para las instituciones externas.
• Análisis y Control de Cuentas Contables a través de Cuentas Corrientes, movimientos y /o anexos respectivos, previamente configurados para tal.
• Informarse sobre las leyes tributarias y laborales vigentes y mantenerse actualizado con ellas .
• Realizar el cuadro de distribución de utilidades de los trabajadores en caso existiera.
• Centralizar la información en el modulo de contabilidad , verificar registros , realizar correcciones, actualizar la información y cerrar el mes de trabajo .
• Dentro del sistema de contabilidad, actualizar las diferentes tablas; crear, modificar,cerrar nuevas cuentas,sub cuentas,códigos, sub diarios.
• Gestionar ante los Bancos, operaciones financieras puntuales .
• Participar en las reuniones de trabajo.
• Preparar y registrar la facturación de la empresa.

Nombre del cargo: Asistente Contable

• Recopilar, y registrar las compras y /o gastos en el sistema de contabilidad.
• Transferir, enumerar y archivar las compras en el sistema de contabilidad.
• Recopilar y registrar las planillas de remuneración y sus respectivos anexos de las diferentes unidades productivas y administrativas.
• Distribucion de los documentos y registro periódico de las cajas chicas de las diferentes áreas.
• Preparar y registrar mensualmente los Asientos de Diario( provisiones, leasing,intereses , canjes de letras , prestamos, etc.).
• Revisar, analizar y hacer las correcciones respectivas en las cuentas corrientes de los auxiliares(proveedores y trabajadores) y remesas de transito .
• Preparar y verificar mensualmente las declaraciones de las AFPs.
• Actualizacion mensual de deudas tributarias y de AFP, a la fecha de pago .
• Ingresar diariamente el tipo de cambio publicado en el diario El Peruano , el tipo de cambio a ingresar es el de fecha de publicación, tipo de cambio compra,tipo de cambio venta.
• Registrar en el PDT los derecho habientes según envio de asistenta social .

                          Nombre del cargo: Jefe de Logistica

• Aprobar y registrar el pedido mensual de suministros.
• Efectuar la selección de proveedores y mantener actualizada la lista del mismo.
• Aplicar los procedimientos de compra de materiales.
• Controlar el consumo racional de los materiales.
• Supervisar el inventario actualizado de artículos.

                          Nombre del cargo: Tesorero

• Recibir copia de las facturas giradas por concepto de la liquidación mensual y otras ventas realizadas en el mes, y preparar el reporte de ingresos brutos.
• Determinar el saldo neto a recibir por los ingresos mensuales
• Preparar el cuadro de requerimiento de dinero para el pago de planillas de acuerdo a la estructura solicitada por nuestro cliente .
• Girar cheques con documentación sustentatoria.
• Realizar las transferencias de fondos entre los Bancos de acuerdo a lo proyectado.
• Programar y pagar a los proveedores y otros
• Coordinar con las diversas áreas de gestión de entrega del dinero para el deposito respectivo .
• Administrar el fondo de caja y bancos.
• Realizar los depósitos de las diferentes cajas de cada unidad .
• Informar y hacer seguimiento de las facturas pendientes de cobro y otras cuentas por cobrar .
• Elaborar diariamente la posición financiera de los Bancos.
• Realizar los pedidos, útiles de oficina, cheques y otros ,que requiere el servicio.
• Orientar al usuario que acude a Tesoreria, con buen trato y calidez .
• Realizar otras funcione que se le puede asignar .

1.  Líneas de Productos

• Polos Damas
• Polos Caballeros

1. Descripción de los procesos productivos

Los siguientes son los procesos que se dan en la empresa que culminan con la confección de las prendas a ser exportadas:

Almacen de fibra de algodón .- A través del cual se controlan todos los ingresos y salidas de fibra de algodón .

Las adquisiciones de este material pueden ser compras nacionales o importadas. En tanto, la fibra de algodón adquirida es enviada directamente al proveedor de hilatura.

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