Cuadro Comparativo

OBJETIVOS

TECNICAS

RIESGOS

1.- “Los clientes deben autorizarse de acuerdo con políticas adecuadas establecidas por la administración”

*situación financiera y estabilidad económica.

*reputación.

*historia anterior y antecedentes de crédito.

*restricciones legales (limitaciones para efectuar exportaciones, control de precios.

*las políticas que tenga la empresa en relación contransacciones que se celebren con compañías afiliadas, conflictos de interés.

2.- “El precio y condiciones de las mercancías y servicios que han de proporcionarse a los clientes deben de autorizarse de acuerdo con políticas adecuadas establecidas por la administración”.

3.-“Las distribuciones de cuentas y los ajustes a los ingresos, costo de ventas, gastos de venta y cuenta de clientes, deben de autorizarse de acuerdo con políticas adecuadas establecidas por la administración”.

*Políticas por escrito para la selección de clientes y aprobación de crédito.

*bases de datos como: lista de clientes aprobados o archivo maestro de clientes.

*procedimientos específicos para añadir, cambiar o eliminar datos de las bases de datos.

*técnicas para aprobar la confiabilidad de las bases de datos.

*políticas por escrito donde se exponga claramente los criterios a este respecto.

*archivos maestros de precios de venta autorizados, condiciones para descuentos y embarques, etc.

*procedimientos establecidos para añadir, cambiar o eliminar datos de las bases de datos.

*exposiciones claras de los criterios y políticas de la empresa relativas a devoluciones y rebajas sobre ventas, aprobación de notas de crédito, cancelación de cuentas incobrables y autorización del pago de saldos acreedores de clientes.

*Pueden efectuarse embarques a clientes no autorizados, lo cual podría resultar en posibles cuentas incobrables.

*pueden efectuarse ventas a personas o empresas con las que exista conflicto de intereses sin el conocimiento de la gerencia.

*pueden aceptarse pedidos de clientes a precios no autorizados y condiciones inaceptables para la gerencia.

*pueden aceptarse pedidos para productos y servicios con estándares de calidad que la empresa no pueda cumplir.

*pueden efectuarse entregas de mercancías L.A.B. destino sin haberse considerado los costos de entrega en los precios de venta.

*las cuentas por cobrar a clientes y las cuentas conexas pueden presentarse incorrectamente como consecuencia de ajustes o clasificaciones incorrectas.

*pueden aprobarse

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