DIARIO AUXILIAR DE CAJA Una De Las Formas De Mejorar Los Controles Sobre El Efectivo Es Separar Las Funciones Recepción Y Desembolso. Este Se Puede Manejar Con Un Libro Para Controlar Las Entradas Y Las Salidas, Si Partimos De La Premisa Que Todo El Efec
Enviado por padillita • 31 de Octubre de 2014 • 1.973 Palabras (8 Páginas) • 1.344 Visitas
DIARIO AUXILIAR DE CAJA
Una de las formas de mejorar los controles sobre el efectivo es separar las funciones recepción y desembolso. Este se puede manejar con un libro para controlar las entradas y las salidas, si partimos de la premisa que todo el efectivo percibido por caja deberá depositarse en los bancos, pareciera que el libro de ingresos es el más importante, puesto que todos los egresos se pagan por intermedio de los cheques emitidos por la empresa. De alguna forma tenemos que controlar los cheques que se entregan para el pago de los egresos.
En las empresas grandes el departamento de tesorería se encarga de emitir los cheques y controlar los saldos de las cuentas corrientes bancarias, pero en las compañías pequeñas es el departamento de contabilidad es responsable y diario de egreso le presta una gran ayuda.
Es el resumen de operaciones que el cajero en vía diariamente con el departamento de contabilidad para su registro en el diario general, la realizamos en base a un ejercicio de práctica basada en las operaciones de tres días.
Día 20/01/06 ejemplo.
Cheque Nº 5 de Banesco por Bs. 100.000 para la creación del fondo de caja chica.
Ventas de contado según la factura Nº 432 por Bs. 10.000.000 cancelada con cheque Nº 233 a cargo del Banco Provincial.
Pagado por caja chica Bs. 200.000 para reparaciones de una maquina de la compañía.
Este registro de las operaciones realizadas de acuerdo con el ejercicio anterior se ha preparado un libro para las entradas y otro para las salidas, solamente a titulo orientativo, en el mercadeo encontramos libros de diferentes rayadas y formas. Por ejemplo.
En un solo libro existen rayado para el control de entrada – salida, etc. Con relación al libro de control de gastos pagados por caja chica pueden hacerlo empleando por uno de tres columnas: entrada, salida y saldo.
El cajero prepara diariamente una relación detallada de ingresos que enviará al departamento de contabilidad, la cual nos servirá para chequear una parte de los registros en los mayores auxiliares.
Se registran las cuentas y efectos por cobrar y pagar. El contador, en base a esas relaciones, prepara los resúmenes correspondientes para registrar el diario general, las operaciones realizadas por el cajero.
Con relación a caja chica, estas cuentas se recargarán únicamente al crearse el fondo, las reposiciones se cargan a gasto con abono a banco.
Ejemplo:
El día 20/02/06 se extendió el cheque Nº 5 del Banco de Carona por Bs. 1.000.000 para la creación del fondo de caja chica. El asiento para registrar esta operación en el Diario General será la siguiente:
El día 02/03/06 según el aporte, caja chica entregó relación de gastos y se extendió el cheque Nº 3 Banco Provincial por Bs. 100.000 para reposición de fondos. El asiento para registrar esta operación en el Diario General será la siguiente:
El reponer fondos a caja chica, no se le carga a esa cuenta, sino a las cuentas que ocasionan los desembolsos. Todo registro ya se hace en los diarios y mayores auxiliares.
El libro diario se asentarán día, las operaciones que haga el comerciante, de modo que cada partida expresa generalmente es el acreedor y quien es el deudor, en la negociación a que se refiere, o se resumirán mensualmente por lo menos los totales de esas operaciones, siempre que en este caso se conserven todos los documentos que permitan comprobar tales operaciones, día por día.
Ejemplo:
ARQUEO DE CAJA
Estas operaciones consisten en contar las existencias de dinero en efectivos cheques, boletas de tarjetas de créditos, valores y otro valor.
El arqueo deberá realizar la operación diariamente al finalizar su trabajo e informará sobre cualquier diferencia que pudiera encontrar. Será conveniente que de vez en cuando en fechas no previstas por el cajero una persona ajena al departamento debidamente autorizada efectué arqueos de los cuales se dejará constancia escrita. Si la empresa cuenta con con un departamento de auditoria interna, será de su responsabilidad realizar los arqueos sorpresivos cuando los considere conveniente.
DIARIO AUXILIAR DE CAJA
Fecha
Concepto
Ingresos
Ventas
Gastos administrativos
diversos
julio
10
10
12
12
13
14
15
Ch/n° 5 B. Ven creación fondo
Reparación maquinarias
Facturas restauran vend F. García
Gastos oficina
Luz eléctrica
Pago de sueldo
Cheque n° 10 B. Ven reposición de fondo
1000
8.000
18.000
100.000
10.000
5.000
40.000
25.000
10.000
17.900
150.000
150.000
DIARIO AUXILIAR CAJAS BANCOS SALIDAS
fecha
1991
Concepto
Caja salida
Bco Vzla
Bco Provincial
Compras
Efectos por pagar
cuentas por pagar
Ctas varias
10
11
12
13
14
15
16
Ch/ n°5 Bco. Vzla fondo caja chica
Ch/n°7 Bco Union, fac 58
Planilla de ingreso 35, Bco Prov.
Cancelación de efectivo, nominas 5 al 10
Ingreso cheque
Reposición de fondos, ch/n°5, compras fac. n°9 de Inés
total
80.000
200.000
280.000
D
H
D
H
7.000
7.000
8.000
5.000
13.000
150.000
5.000
155.000
125.000
125.000
125000
125.000
FALTANTES O SOBRANTES DE CAJA
Esto le indica que al cajero, al final de su jornada de trabajo, debe hacer un arqueo para verificar si el saldo de sus registros cuadran con la existencia real del efectivo, en algunas oportunidades pueden encontrar diferencia.
El cajero es responsable del efectivo recibido, en consecuencia, al detectar un faltante o un sobrante deberá ser reportado. Ejemplo:
Diferencia en caja: para registrar el faltante existente en el arqueo de caja realizado el día XX. Al pasar del mayor general el asiento anterior,
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