Declaración del IVA de manera trimestral

                                                         TAREA EA05

Actividad 1. Blanca, Teresa y Ernesto han finalizado este ciclo y han decidido crear una Gestoría en su ciudad. Han realizado su plan de negocio para abrir el 2 de Enero de 2021 y quieren incluir un apartado con las obligaciones fiscales a las que están sujetos porque ven que es muy difícil acordarse de todas las obligaciones fiscales. Ayúdales a comprender las siguientes cuestiones:

a) Para gestionar la Gestoría van a crear una Cooperativa. Y les han comentado que para iniciar su actividad se tendrán que dar de alta en un censo. ¿De qué censo se trata? ¿Qué modelo deberán cumplimentar? ¿Cuáles serán las causas de presentación?

Para iniciar su actividad como una cooperativa, Blanca, Teresa y Ernesto deberán darse de alta en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores, también conocido como el Censo de Actividades Económicas (IAE por sus siglas). Este censo es administrado por la Agencia Tributaria en España.

El modelo que deberán cumplimentar es el modelo 036 o el modelo 037, dependiendo de si optan por el régimen general o el régimen simplificado del IAE, respectivamente. Estos modelos se utilizan para declarar el inicio, modificación o cese de actividades económicas, así como para indicar los datos fiscales relevantes para el cumplimiento de las obligaciones tributarias.

b) Saben que como empresarios tienen que hacer la declaración del IVA de manera trimestral, pero no tienen muy claro en qué consisten dichas declaraciones y cuándo se realizan. Han hecho una previsión por trimestres del IVA que van a soportar en compras y prestaciones de servicios y del IVA que van a repercutir a sus clientes.

b1) ¿Podrías indicarles cuáles van a ser los importes trimestrales de la declaración-liquidación, en qué modelos deberán cumplimentarlos y en qué fechas deberán presentarlos?

• Primer trimestre:

• IVA repercutido: 3.500
• IVA soportado: 4.000
• Cantidad a ingresar/devolver: 3.500 - 4.000 = -500 (devolverán 500 euros)
• Modelo a presentar: Modelo 303
• Fecha tope de presentación: Hasta el 20 de abril

• Segundo trimestre:

• IVA repercutido: 3.700
• IVA soportado: 3.600
• Cantidad a ingresar/devolver: 3.700 - 3.600 = 100 (ingresarán 100 euros)
• Modelo a presentar: Modelo 303
• Fecha tope de presentación: Hasta el 20 de julio

• Tercer trimestre:

• IVA repercutido: 4.100
• IVA soportado: 4.200
• Cantidad a ingresar/devolver: 4.100 - 4.200 = -100 (devolverán 100 euros)
• Modelo a presentar: Modelo 303
• Fecha tope de presentación: Hasta el 20 de octubre

• Cuarto trimestre:

• IVA repercutido: 5.100
• IVA soportado: 4.100
• Cantidad a ingresar/devolver: 5.100 - 4.100 = 1.000 (ingresarán 1.000 euros)
• Modelo a presentar: Modelo 303
• Fecha tope de presentación: Hasta el 20 de enero del año siguiente

b2) ¿Será necesario presentar alguna declaración anual? ¿En qué modelo se realiza y en qué plazo debe presentarse?

Sí, como empresarios sujetos al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en España, Blanca, Teresa y Ernesto también estarán obligados a presentar una declaración anual del IVA. Esta declaración se realiza a través del modelo 390, conocido como "Declaración Resumen Anual del IVA".

El modelo 390 se utiliza para informar a la Agencia Tributaria de un resumen de todas las operaciones sujetas a IVA realizadas durante el año calendario anterior. Esta declaración resume las cantidades totales de IVA repercutido y soportado durante todo el año, así como la diferencia entre ambos, que determinará si hay un saldo a ingresar o a devolver.

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