Definiciones de las cuentas

MANUAL DE CUENTAS

DEFINICIONES DE LAS CUENTAS

El sistema de identificación y codificación que utilizamos en este catálogo de cuentas es numérico y consiste en agrupar cada una de las partidas en una serie de números, los cuales serán clasificados y subclasificados de acuerdo a sus tipos y origen, la clasificación numérica a utilizar, está conformada de la siguiente manera:

1 PASIVOS

2 ACTIVOS

3 CAPITAL O PATRIMONIO

4 INGRESOS

5 COSTOS

6 GASTOS

7 CUENTAS DE LIQUIDACION Y RESUMEN

Este plan a utilizarse está estructurado lo suficientemente flexible, con la finalidad de facilitar la introducción de otras actividades que en el futuro emprenda la empresa o institución.

Las cuentas de este catálogo están formadas po (5) dígitos en los cuales los tres primeros son para clasificar las cuentas controles y los últimos dos para clasificar las sub-cuentas o auxiliares.

Estas cuentas serán sub clasificadas en las siguientes formas:

11        Activos Corrientes

111      Efectivo en  caja y banco

1111   Caja General

11111 Caja Chica

El grupo efectivo en caja y banco está compuesto por cuentas de origen deudor, cuyos balances indican el total del efectivo y valores liquidados disponibles en caja y banco.

1111 Caja General: esta cuenta tiene el propósito de reflejar el efectivo en caja a final del Día, Semana o Mes.

Débitos: por el total del valores recibido en el transcurso del Día, Semana o Mes.

Créditos: por el total mismo de valores recibidos a final del Día, Semana o Mes y que ya han sido llevados al banco.

11111 Caja Chica: Esta cuenta tiene como objetivo el control del fondo de Caja Chica para pagos menores de RD$. 200.00. La  administración de este fondo debe ser asignada a un custodio, quien efectuara desembolsos de efectivo basándose en comprobantes aprobados por personas autorizadas.

Tan  pronto se encuentre en situación mínima se deberá reponer el mismo mediante cheque a favor del custodio de la Caja Chica, conforme a la relación de comprobantes con sus facturas y conceptos, así como su respectivo cuadre.

Débitos: por el valor de los cheques emitidos para restablecer o aumentar los fondos.

Créditos: por el valor de los depósitos para disminuir o eliminar los fondos.

112 Bancos: El balance de esta cuenta representa el valor disponible por medio de cheques y efectivos,  depositados por la empresa en los bancos comerciales. Se llevara una cuenta auxiliar por cada cuenta corriente que abra la institución en los bancos locales e internacionales.

Débitos: Por el importe de los depósitos, los valores por avisos de créditos de los bancos, prestamos, valores realizados, intereses o cualquier otro concepto.

Créditos: por cheques emitidos, autorizaciones de pagos, notas de débitos de los bancos y otros conceptos.

113 Documentos por Cobrar y Cuentas por Cobrar

1131 Documentos por Cobrar: Este grupo formado por cuentas cuyos balances representan las acreencias por diversos aspectos, en favor de la institución.

1132 Cuentas por Cobrar: Esta cuenta es de origen deudor, y su balance representa el total de los valores exigidos a terceros por concepto de ventas a créditos o servicios prestados por la institución.

Débitos: Por los valores cargados por ventas a crédito, servicios prestados y otros ajustes de cuentas.

Créditos: Por el valor de los cobros,  por descuentos y otros ajustes o por cancelación de cuentas incobrables.

114 Adelantos de otros Fondos: En esta cuenta se registraran los préstamos concedidos a los demás fondos. Estará integrado por las sub-cuentas.

1141 Adelantos del Fondo General de Capitalización.

1142 Adelantos del Fondo de Subsidios y/o Donaciones.

1143 Adelantos del Fondo de Inversiones y Proyectos.

1144 Adelantos del Fondo de Préstamos.

Débitos: con los prestamos cedidos a los demás fondos.

Créditos: por los cobros recibidos por concepto de dichos préstamos.

115 Inventario

En esta cuenta se incluyen todas las cuentas de origen deudor que representan valores y propiedades de la entidad, constituidos por existencias de productos, materiales, suministros y otros.

1151 Productos Agrícolas.

1152 Materiales y Suministro.

1153 Materiales de Oficina.

Débitos: por el importe pagado por los bienes que incluyen el costo de los artículos, fletes, acarreos, comisiones y cualquier otro gasto aplicable al costo de los artículos.

Créditos: por el costo de los bienes y/o artículos descargados, vendidos o por ajustes.

12 Activo Fijo

121 Propiedad Planta y Equipo: Este sub-grupo comprende las cuentas donde se cargan los bienes duraderos capitalizables. Comprende también las sub-cuentas reguladoras de los saldos de ACTIVOS FIJOS.

1211 Terreno: Esta cuenta representa el valor de los terrenos propiedad de la entidad.

Débitos: Por el costo de adquisición de los terrenos, incluyendo gastos incidentales y de legalización y por ajuste de plusvalía.

Créditos: por la venta del Terreno.

1212 Edificio: Representa el valor en libro de las edificaciones y propiedades de la institución.

Débitos: Por el costo de compra y/o construcción de edificios y de las mejoras capitalizaciones introducidas.

Créditos: por la venta, depreciación o el descargo del edificio.

1213 Mobiliarios y Equipos de Oficina: Esta cuenta representa los valores en mobiliario y equipo de oficina propiedad de la institución que está siendo utilizado en sus operaciones y actividades.

Débitos: por el costo de compras y reparaciones capitalizadas incluyendo fletes, acarreos, comisiones y cualquier otro gasto aplicable al costo de los artículos.

Créditos: por la depreciación, venta o descargo.

1214 Equipos de Transporte: Esta cuenta representa los valores de vehículos livianos y pesados propiedad de la institución, utilizados en sus operaciones y actividades.

Débitos: Por el costo de compra, reparaciones capitalizables y cualquier otro gasto aplicable al costo del artículo.

Créditos: Por la depreciación, venta o descargo.

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