Determinación De La Base Gravable Del ISR

Concepto Cantidad

Ingresos obtenidos en enero $35,000.00

Menos:

Deducciones autorizadas de enero $5,000.00

Menos:

Exclusión general correspondiente al mes de enero $6,333.33

Menos:

Impuesto local pagado a la Entidad Federativa en su caso 1,050.00

Menos:

Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores que no se hubieran disminuido 0

Igual:

Base sobre la que se calcula el impuesto $22,616.67

A la base del impuesto se le aplicará la tarifa del artículo 113 LISR

Base sobre la que se calcula el impuesto $22,616.67

Menos:

Límite inferior 7,615.33

Igual:

Excedente del límite inferior (es la diferencia de la base gravable, menos el límite inferior) 15,001.34

Por:

Porcentaje para aplicarse sobre el excedente del límite inferior 30%

Igual:

Impuesto marginal 4,500.40

Más:

Cuota fija 1,088.07

Igual:

Impuesto determinado 5,588.47

A la base del impuesto se le aplicará la tabla del subsidio del artículo 114 de la LISR, el cual se restará al impuesto determinado

Base sobre la que se calcula el impuesto $22,616.67

Menos:

Límite inferior de la tarifa 7,615.33

Igual:

Excedente del límite inferior (es la diferencia de la base gravable, menos el límite inferior) 15,001.34

Por:

Porcentaje para aplicarse sobre el excedente del límite inferior de la tarifa del artículo 113 de la LISR 30%

Igual:

Impuesto marginal 4,500.40

Por:

Porcentaje de subsidio sobre impuesto marginal de la tabla del artículo 114 de la LISR 30%

Igual:

Subsidio del impuesto marginal 1,350.12

Más:

Cuota fija de subsidio 1,881.93

Igual:

Subsidio total 3,232.05

Cálculo del impuesto

CONCEPTOS CANTIDAD

Impuesto determinado $5,588.47

Menos:

Subsidio 3,232.05

Igual:

Impuesto subsidiado 2,356.42

Menos:

Impuesto retenido 1,300.25

Menos:

Pagos provisionales 0

Igual:

Cantidad a pagar de ISR 1,056.17

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