EJERCICIO ITAGÜI - Balance Y Cuenta De Perdidas Y Ganacias

Comptabilitat Financera II

Grau en Comptabilitat i Finances

Número Codigo Cuenta Saldos

deudores Saldos

acreedores

100 100 Capital Social 250.000

173 173 Proveedores de inmovilizado a largo plazo 70.000

216 216 Mobiliario 52.610

300 300 Existencias de mercaderías 19.600

310 310 Existencias de materias primas 23.895

473 473 Hacienda Pública, deudora por retenciones y pagos a cuenta 35.800

572 572 Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros 68.500

606 606 Descuento sobre compras por pronto pago 11.860

640 640 Sueldos y salarios 35.470

678 678 Gastos excepcionales 19.615

740 740 Subvenciones, donaciones y legados a la explotación 52.000

4752 4752 Hacienda Pública acreedora por impuesto de sociedades 144.462

700 700 Venta de mercaderías 689.480

706 706 Descuento sobre ventas por pronto pago 2.000

771 771 Beneficio procedente de inmovilizado material 16.000

475 475 Hacienda Pública acreedora por conceptos fiscales 89.250

626 626 Servicios bancarios y similares 12.935

430 430 Clientes 111.700

400 400 Proveedores 52.010

2811 2.811 Amortización acumulada de construcciones 59.280

210 210 Terrenos y bienes naturales 360.000

112 112 Reserva legal 35.605

213 213 Maquinaria 100.000

2813 2.813 Amortización acumulada de maquinaria 10.000

4004 4.004 Proveedores moneda extranjera 50.000

5208 5.208 Deudas por efectos descontados 36.000

601 601 Compra de materias primas 260.000

431 431 Clientes, efectos comerciales a cobrar 62.580

2816 2.816 Amortización acumulada de mobiliario 10.000

130 130 Subvenciones oficiales de capital 7.000

211 211 Construcciones 291.000

540 540 IFT en instrumentos de patrimonio 20.000

600 600 Compra de mercaderías 351.250

631 631 Otros tributos 8.425

662 662 Intereses de deudas a largo plazo 8.785

709 709 Rappels sobre ventas 7.000

630 630 Impuesto sobre beneficio 144.462

701 701 Venta de productos terminados 460.000

642 642 Seguridad Social a cargo de la empresa 10.360

479 479 Pasivo por diferencias temporarias imponibles 3.000

665 665 Intereses por descuento de efectos 15.500

681 681 Amortización del inmovilizado material 19.960

769 769 Otros ingresos financieros 3.500

350 350 Existencias de productos terminados 78.000

170 170 Deudas a largo plazo con entidades de crédito 70.000

Total 2.119.447 2.119.447

1. Calcular el resultado del ejercicio aplicando un 30% de impuesto sobre el beneficio

2. Presentar el balance y la cuenta de Pérdidas y Ganancias (PyG) en el modelo normal del PGC

Fuente: adaptado de Archel, P.; Lizarraga, F.; Sánchez, S.; Cano, M. (2010): Estados contables. Elaboración, análisis e interpretación. Ediciones Pirámide.

Nº CUENTAS EMPRESA A ACTIVO EMPRESA A Resultat

A) ACTIVO NO CORRIENTE 724330

I. Inmovilizado intangible 0

201,(2801),(2901) 1.Desarrollo

202,(2802),(2902) 2.Concesiones

203,(2803),(2903) 3.Patentes, licencias, marcas y similares

204 4.Fondo de comercio

206,(2806),(2906) 5.Aplicaciones informáticas

205,209,(2805),(2905) 6.Otro inmovilizado intangible

II. Inmovilizado material 724330

210,211,(2811),(2910),(2911) 1. Terrenos y construcciones. 591.720

212,213,214,215,216, 217, 218, 219, (2812),(2813),(2814),(2815),(2816), (2817), (2818),(2819),(2912), (2913), (2914), (2915),(2916),(2917), (2918), (2919) 2. Instalaciones técnicas y otro inmovilizado material. 132.610

23 3.Inmovilizado en curso y anticipos

III. Inversiones inmobiliarias 0

220,(2920) 1.Terrenos

221,(282),(2921) 2.Construcciones

IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a L/P 0

2403,2404,(2493),(2494),(293) 1. Instrumentos de patrimonio

2423,2424,(2953),(2954) 2.Créditos a empresas

2413,2414,(2943),(2944) 3.Valores representativos de deuda

4. Derivados

5. Otros activos financieros

V. Inversiones financieras a largo plazo 0

2405,(2495),250,(259) 1. Instrumentos de patrimonio

2425,252,253,254,(2955),(298) 2.Créditos a terceros

2415,251,(2945),(297) 3. Valores representativos de deuda

255 4. Derivados

258,26 5. Otros activos financieros

474 VI. Activos por impuesto diferido 0

B) ACTIVO CORRIENTE 420.075

580,581,582,583,584,(599) I. Activos no corrientes mantenidos para la venta 0

II. Existencias 121.495

30,(390) 1. Comerciales. 19.600

31,32,(391),(392) 2. Materias primas y otros aprovisionamientos. 23.895

33,34,(393),(394) 3. Productos en curso.

35,(395) 4. Productos terminados. 78.000

36,(396) 5. Subproductos, residuos y materiales recuperados.

407 6.Anticipos a proveedores

III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 210080

430,431,432,435,436,(437),(490), (4935) 1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios. 174.280

433,434,(4933),(4934) 2. Clientes, empresas del grupo, y asociadas

44,5531,5533 3. Deudores varios.

460,544 4.Personal

4709 5.Activos por impuesto corriente

4700,4708,471,472 6.Otros créditos con las Administraciones Públicas

473 6b. Hacienda Pública, deudora por retenciones y pagos a cuenta 35.800

5580 7.Accionistas (socios) por desembolsos exigidos

IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a C/P 0

5303, 5304, (5393),(5394),(593) 1. Instrumentos de patrimonio

5323,5324,5343,5344,(5953),(5954) 2.Créditos a empresas

5313, 5314, 5333, 5334, (5943), (5944) 3. Valores representativos de deuda

4. Derivados

5353,5354,5523,5524 5. Otros activos financieros

V. Inversiones financieras a corto plazo 20000

5305,540,(5395),(549) 1. Instrumentos de patrimonio 20.000

5325,5345,542,543,547,(5955),(598) 2. Créditos a empresas

5315,5335,541,546,(5945),(597) 3. Valores representativos de deuda

5590,5593 4. Derivados

5355,545,548,551,5525,565,566 5. Otros activos financieros

480,567 VI. Periodificaciones a C/P 0

VII.

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